所得税申报时，a105000纳税调整表中利息支出需要填吗？账载和税...

下面我将针对你提出的所得税申报相关问题逐一解答： ### 一、A105000纳税调整表中利息支出的填报问题 1. 是否需要填写利息支出： - 需要填写的情况：如果企业向非金融企业借款（例如其他企业、个人）支付的利息支出，且该利息支出已计入当期损益（如财务费用），则需要在A105000表的第18行“利息支出”中填报。 - 不需要填写的情况：如果是向金融企业（如银行、财务公司）借款的利息支出，且符合税法规定（如利率不超过金融企业同期同类贷款利率），则无需在A105000表中填报，可直接据实扣除。 2. 账载金额与税收金额一致是否需要填写： - 需要填写：即使账载金额与税收金额一致（即无需调整），仍需在A105000表中填报。因为该表要求全面反映所有涉及纳税调整的项目，无论是否实际调整。 --- ### 二、营业外支出中的个税滞纳金14元如何处理 1. 是否需要填报： - 需要填报：根据税法规定，税收滞纳金不得在税前扣除。因此，即使金额较小（如14元），也需要在A105000表中进行纳税调整。 2. 填报位置： - 应在A105000表的第27行“与取得收入无关的支出”中填报。具体操作为： - 账载金额：填写14元（营业外支出中的滞纳金金额）； - 税收金额：填写0元（因税收滞纳金不得税前扣除）。 --- ### 三、党组织经费的填报问题 1. 是否需要填报： - 需要填报：党组织经费（如党建活动费用、党员教育经费等）属于专项用途的费用，需在A105000表中单独调整。 2. 填报位置： - 应在A105000表的第32行“其他”中填报。具体操作为： - 账载金额：填写实际发生的党组织经费金额； - 税收金额：填写允许税前扣除的金额（需根据税法规定判断，例如是否符合限额扣除条件）。 --- ### 四、总结与注意事项 1. 利息支出：仅向非金融企业借款的利息需在A105000表中填报，向金融企业借款的利息无需填报。 2. 税收滞纳金：无论金额大小，均需在A105000表第27行“与取得收入无关的支出”中调整。 3. 党组织经费：需在A105000表第32行“其他”中填报，并根据实际情况调整。 4. 账载与税收一致：即使账载金额与税收金额一致，仍需填报A105000表，以完整反映纳税调整项目。 建议在填报前仔细核对税法规定，确保所有调整项目均已正确反映。