淼淼老师
回答于05月16日
金牌答疑老师
（推眼镜，拿起计算器按几下）小同志啊，你这问题得掰开了看。去年计提、今年5月发，个税系统按6万扣，这里头有门道。
1. 先看工资归属期：2024年计提的工资，按权责发生制本该算2024年的收入。但实际2025年5月才发，税法规定实际发放时才计个税。所以这28000块虽然去年记账，但个税要按今年发放时间算。
2. 6万扣除额咋回事：个税系统里点“是”，意思是把这28000块并入综合所得，按年6万扣除。但关键点来了——这28000块在2025年5月发，属于2025年度收入，而你还有全年6万扣除额没用呢！
3. 落地到具体金额：假设这员工2025年只有这笔收入，那28000块先减除6万/12×7=35000（5-12月累计扣除），再算个税。28000-35000=-7000，不用交税！但要是还有其他收入，就得合并算了。
4. 风险提示：要是2025年累计收入超6万，或者年底有奖金之类的，可能得补税。建议现在先按系统提示申报，年底让员工做个汇算清缴，多退少补。
（敲计算器）总之，就目前这情况，单发这28000块确实不用交税。但会计处理上，记得把计提和发放的分录做平，别留尾巴。懂了没？
（推眼镜，拿起计算器按几下）小同志啊，你这问题得掰开了看。去年计提、今年5月发，个税系统按6万扣，这里头有门道。
1. 先看工资归属期：2024年计提的工资，按权责发生制本该算2024年的收入。但实际2025年5月才发，税法规定实际发放时才计个税。所以这28000块虽然去年记账，但个税要按今年发放时间算。
2. 6万扣除额咋回事：个税系统里点“是”，意思是把这28000块并入综合所得，按年6万扣除。但关键点来了——这28000块在2025年5月发，属于2025年度收入，而你还有全年6万扣除额没用呢！
3. 落地到具体金额：假设这员工2025年只有这笔收入，那28000块先减除6万/12×7=35000（5-12月累计扣除），再算个税。28000-35000=-7000，不用交税！但要是还有其他收入，就得合并算了。
4. 风险提示：要是2025年累计收入超6万，或者年底有奖金之类的，可能得补税。建议现在先按系统提示申报，年底让员工做个汇算清缴，多退少补。
（敲计算器）总之，就目前这情况，单发这28000块确实不用交税。但会计处理上，记得把计提和发放的分录做平，别留尾巴。懂了没？
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
