木棉老师
回答于05月16日
金牌答疑老师
（敲计算器声）哎，这账要从头捋啊。先深呼吸两口，我拆解着说：
第一步：理清现状
1. 固定资产：盘点后94万是真实数，但原账上只有61万，差了33万。这说明之前要么漏记、要么故意做低资产。
2. 折旧：原账累计折旧26万，实际折旧80多万，差额54万。以前少提了折旧，得补上。
3. 其他科目：货币资金、长期借款、未分配利润都是假的，但老板现在要实缴50万注册资金，这钱到位了吗？如果到账了，货币资金能调增50万。
第二步：调账思路
1. 补记固定资产：
借：固定资产 33万
贷：以前年度损益调整 33万
（解释：把漏记的资产补上，差额计入以前损益，影响未分配利润）
2. 补提折旧：
借：以前年度损益调整 54万
贷：累计折旧 54万
（解释：按实际折旧补提，减少以前利润）
3. 处理未分配利润：
原账未分配利润25万是虚的，调整后：
原25万 - 补提折旧54万 + 补记资产33万 = -4万
借：利润分配-未分配利润 4万
贷：以前年度损益调整 4万
（解释：把虚的未分配利润冲平，归零或负数）
4. 实缴注册资本：
老板打进来50万：
借：银行存款 50万
贷：实收资本 50万
（解释：这笔钱真实到账，直接增加货币资金和实收资本）
第三步：重做资产负债表
| 科目 | 调整后金额 | 来源说明 |
|---------------|------------|---------------------------|
| 固定资产 | 94万 | 重新盘点结果 |
| 累计折旧 | 80万 | 按实际补提 |
| 货币资金 | 50万 | 老板实缴注册资金到账 |
| 实收资本 | 50万 | 对应注册资金实缴 |
| 未分配利润 | -4万 | 调整后实际亏损 |
| 长期借款 | 0 | 原账虚假，建议直接清零 |
关键提醒：
1. 如果税务局查旧账，少提折旧可能涉及补税，建议主动申报更正。
2. 长期借款23万是假的，直接和老板确认是否要抹掉，别留隐患。
3. 实缴资本50万必须银行流水可查，别自己凑数！
最后叮嘱：这次调账等于重启账套，让老板签字确认调整方案，必要时请审计帮忙背书，别一个人背锅。
（敲计算器声）哎，这账要从头捋啊。先深呼吸两口，我拆解着说：
第一步：理清现状
1. 固定资产：盘点后94万是真实数，但原账上只有61万，差了33万。这说明之前要么漏记、要么故意做低资产。
2. 折旧：原账累计折旧26万，实际折旧80多万，差额54万。以前少提了折旧，得补上。
3. 其他科目：货币资金、长期借款、未分配利润都是假的，但老板现在要实缴50万注册资金，这钱到位了吗？如果到账了，货币资金能调增50万。
第二步：调账思路
1. 补记固定资产：
借：固定资产 33万
贷：以前年度损益调整 33万
（解释：把漏记的资产补上，差额计入以前损益，影响未分配利润）
2. 补提折旧：
借：以前年度损益调整 54万
贷：累计折旧 54万
（解释：按实际折旧补提，减少以前利润）
3. 处理未分配利润：
原账未分配利润25万是虚的，调整后：
原25万 - 补提折旧54万 + 补记资产33万 = -4万
借：利润分配-未分配利润 4万
贷：以前年度损益调整 4万
（解释：把虚的未分配利润冲平，归零或负数）
4. 实缴注册资本：
老板打进来50万：
借：银行存款 50万
贷：实收资本 50万
（解释：这笔钱真实到账，直接增加货币资金和实收资本）
第三步：重做资产负债表
| 科目 | 调整后金额 | 来源说明 |
|---------------|------------|---------------------------|
| 固定资产 | 94万 | 重新盘点结果 |
| 累计折旧 | 80万 | 按实际补提 |
| 货币资金 | 50万 | 老板实缴注册资金到账 |
| 实收资本 | 50万 | 对应注册资金实缴 |
| 未分配利润 | -4万 | 调整后实际亏损 |
| 长期借款 | 0 | 原账虚假，建议直接清零 |
关键提醒：
1. 如果税务局查旧账，少提折旧可能涉及补税，建议主动申报更正。
2. 长期借款23万是假的，直接和老板确认是否要抹掉，别留隐患。
3. 实缴资本50万必须银行流水可查，别自己凑数！
最后叮嘱：这次调账等于重启账套，让老板签字确认调整方案，必要时请审计帮忙背书，别一个人背锅。
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