（推了推老花镜，拿起圆珠笔在草稿纸上边写边说）你这账务处理有点意思啊，不过咱们得仔细捋一捋。
1. 开票时：
借：应收账款-工程公司 50万
贷：主营业务收入 50万
（这里用“应收账款”更准确，毕竟人家签了合同要付钱，只是现在没给）
2. 代发工资时：
借：主营业务成本 50万
贷：应付职工薪酬 50万
（这部分没问题，成本要匹配收入）
3. 工程公司直接发工资：
借：应付职工薪酬 50万
贷：其他应付款-工程公司 50万
（这里不能直接冲“其他应收款”，因为工程公司替你们付工资，相当于你们欠他们钱）
4. 后续结算时：
借：其他应付款-工程公司 50万
贷：应收账款-工程公司 50万
（这样两边的账就平了，既体现了收入，又抵消了应收账款）
风险提醒：
1. 资金流与发票不匹配：工程公司直接发工资，但钱是从他们账户出的，税务可能会质疑你虚开发票（毕竟钱没经过你们账上）。
2. 凭证要留好：代发工资的协议、工程公司付款凭证、工人签字记录，都得留底，不然税务查账说不清。
3. 增值税风险：如果工程公司要求你开专票，他们却用来抵税，但实际没付钱，可能被认定为虚开，这可不是小事！
建议：
- 让工程公司把钱打给你们，你们再发工资，这样资金流和发票一致。
- 如果非要他们直接发，得签三方协议，明确代付工资的责任，并留存所有证据。
（喝完茶，严肃补充）会计处理可以灵活，但税务合规是底线，别为了省事惹麻烦！
（推了推老花镜，拿起圆珠笔在草稿纸上边写边说）你这账务处理有点意思啊，不过咱们得仔细捋一捋。
1. 开票时：
借：应收账款-工程公司 50万
贷：主营业务收入 50万
（这里用“应收账款”更准确，毕竟人家签了合同要付钱，只是现在没给）
2. 代发工资时：
借：主营业务成本 50万
贷：应付职工薪酬 50万
（这部分没问题，成本要匹配收入）
3. 工程公司直接发工资：
借：应付职工薪酬 50万
贷：其他应付款-工程公司 50万
（这里不能直接冲“其他应收款”，因为工程公司替你们付工资，相当于你们欠他们钱）
4. 后续结算时：
借：其他应付款-工程公司 50万
贷：应收账款-工程公司 50万
（这样两边的账就平了，既体现了收入，又抵消了应收账款）
风险提醒：
1. 资金流与发票不匹配：工程公司直接发工资，但钱是从他们账户出的，税务可能会质疑你虚开发票（毕竟钱没经过你们账上）。
2. 凭证要留好：代发工资的协议、工程公司付款凭证、工人签字记录，都得留底，不然税务查账说不清。
3. 增值税风险：如果工程公司要求你开专票，他们却用来抵税，但实际没付钱，可能被认定为虚开，这可不是小事！
建议：
- 让工程公司把钱打给你们，你们再发工资，这样资金流和发票一致。
- 如果非要他们直接发，得签三方协议，明确代付工资的责任，并留存所有证据。
（喝完茶，严肃补充）会计处理可以灵活，但税务合规是底线，别为了省事惹麻烦！
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曦月老师
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竹子老师
2025年05月03日
学员啊，这实操老师讲得也没错，但咱得搞清楚不同情况下的处理方式。
一般来说，确认收入主要看两点：一是商品或服务的控制权是不是转移了，二是收入金额能不能可靠计量。
像实操老师说的，开了发票就算尾款没支付也得确认收入，用合同资产科目处理，这种情况通常是因为合同约定了开票即确认收入，或者商品服务已经交付，控制权转移了，只是钱还没收齐。
而对于没开票但收了全款的业务，暂时不做收入确认，可能是因为商品或服务还没交付，控制权没转移，这时候钱只是预收，不能确认收入。
所以，确认收入的时点不是光看开不开发票，关键还是看商品或服务的控制权转移了没有。如果控制权转移了，不管开不开票，收没收到全款，都得确认收入。如果控制权没转移，就算收到了钱，也只能作为预收账款处理，不能确认收入。
明白了吧？以后遇到具体业务，就按这个原则来判断，别被发票和钱迷惑了。
（0/9）
