我来给你分析这个问题。
### 一、关于高新技术企业税收优惠的享受期间
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发的通知》（国科发火〔2016〕32号），通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为3年。企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
例如，你企业的高新技术企业证书2024年9月到期，那么你企业可享受税收优惠政策的期间应该是从发证年度起连续3年，假设发证时间在2021年，那么2021、2022、2023以及2024年1月1日至9月证书到期前（具体按当地税务规定执行）可能都属于可享受优惠的期间。但2022年和2023年研发费用因立项原因汇算时税务机关没让加计扣除，这可能是由于当时未满足税务机关对于加计扣除的相关要求。
### 二、今年是否填写A107041和A107012表的情况分析
#### （一）A107041高新企业优惠明细表
1. 如果企业今年（2024年）仍处于高新技术企业资格有效期内
- 即使之前年度研发费用加计扣除存在问题，只要今年企业符合高新技术企业的相关条件，且打算享受高新技术企业税收优惠政策，就需要填写A107041表。因为该表是用于反映高新技术企业享受优惠的情况，包括收入、成本等相关优惠信息。
- 例如，企业在2024年1月1日至9月证书到期前，如果满足高新技术企业的其他条件（如高新收入占比等），并且当地税务政策允许在这种情况下享受部分时期的优惠，就需要填报此表。
2. 如果企业今年已确定不再具备高新技术企业资格
- 若企业不打算重新申请高新技术企业认定，或者已经确定不符合高新技术企业的认定标准，且无法享受高新技术企业税收优惠政策，那么可以不填写A107041表。但需要注意，即使证书到期，在证书到期前（2024年1月1日至9月）企业可能仍然有资格享受部分税收优惠，要根据实际情况和当地税务政策判断。
#### （二）A107012研发费用优惠明细表
1. 研发费用加计扣除的独立性
- 研发费用加计扣除是一项独立的税收优惠政策，与高新技术企业资格并非完全绑定。只要企业有符合条件的研发费用支出，就可以进行加计扣除申报，需要填写A107012表。
- 例如，企业在2024年有新的研发项目，且该项目符合研发费用加计扣除的条件（如研发活动的合规性、费用归集的准确性等），即使之前年度研发费用加计扣除有问题或者企业高新技术企业资格即将到期，也应该按照规定填写A107012表，享受研发费用加计扣除的优惠。
2. 之前年度问题的影响
- 之前2022年和2023年研发费用因立项原因税务机关没让加计扣除，这可能会影响今年研发费用加计扣除的税务审核。企业在今年填报A107012表时，需要更加谨慎地对研发费用进行归集和核算，确保符合税务机关的要求。同时，要对之前年度的问题进行梳理，避免类似情况再次发生。
总体而言，企业需要根据自身的实际情况，包括高新技术企业资格的状态、今年的研发费用情况等，结合当地税务政策来判断是否需要填写A107041和A107012表。建议企业在填报前与主管税务机关进行充分沟通，确保报表填报的准确性和合规性。
我来给你分析这个问题。
一、关于高新技术企业税收优惠的享受期间
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发的通知》（国科发火〔2016〕32号），通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为3年。企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
例如，你企业的高新技术企业证书2024年9月到期，那么你企业可享受税收优惠政策的期间应该是从发证年度起连续3年，假设发证时间在2021年，那么2021、2022、2023以及2024年1月1日至9月证书到期前（具体按当地税务规定执行）可能都属于可享受优惠的期间。但2022年和2023年研发费用因立项原因汇算时税务机关没让加计扣除，这可能是由于当时未满足税务机关对于加计扣除的相关要求。
二、今年是否填写A107041和A107012表的情况分析
# （一）A107041高新企业优惠明细表
1. 如果企业今年（2024年）仍处于高新技术企业资格有效期内
- 即使之前年度研发费用加计扣除存在问题，只要今年企业符合高新技术企业的相关条件，且打算享受高新技术企业税收优惠政策，就需要填写A107041表。因为该表是用于反映高新技术企业享受优惠的情况，包括收入、成本等相关优惠信息。
- 例如，企业在2024年1月1日至9月证书到期前，如果满足高新技术企业的其他条件（如高新收入占比等），并且当地税务政策允许在这种情况下享受部分时期的优惠，就需要填报此表。
2. 如果企业今年已确定不再具备高新技术企业资格
- 若企业不打算重新申请高新技术企业认定，或者已经确定不符合高新技术企业的认定标准，且无法享受高新技术企业税收优惠政策，那么可以不填写A107041表。但需要注意，即使证书到期，在证书到期前（2024年1月1日至9月）企业可能仍然有资格享受部分税收优惠，要根据实际情况和当地税务政策判断。
# （二）A107012研发费用优惠明细表
1. 研发费用加计扣除的独立性
- 研发费用加计扣除是一项独立的税收优惠政策，与高新技术企业资格并非完全绑定。只要企业有符合条件的研发费用支出，就可以进行加计扣除申报，需要填写A107012表。
- 例如，企业在2024年有新的研发项目，且该项目符合研发费用加计扣除的条件（如研发活动的合规性、费用归集的准确性等），即使之前年度研发费用加计扣除有问题或者企业高新技术企业资格即将到期，也应该按照规定填写A107012表，享受研发费用加计扣除的优惠。
2. 之前年度问题的影响
- 之前2022年和2023年研发费用因立项原因税务机关没让加计扣除，这可能会影响今年研发费用加计扣除的税务审核。企业在今年填报A107012表时，需要更加谨慎地对研发费用进行归集和核算，确保符合税务机关的要求。同时，要对之前年度的问题进行梳理，避免类似情况再次发生。
总体而言，企业需要根据自身的实际情况，包括高新技术企业资格的状态、今年的研发费用情况等，结合当地税务政策来判断是否需要填写A107041和A107012表。建议企业在填报前与主管税务机关进行充分沟通，确保报表填报的准确性和合规性。
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