有一个公司欠我公司钱，那个公司注销了，我这边往来款怎么做账，...

学员，你问的问题很实际啊，公司在经营过程中遇到这种情况是比较常见的。下面我就结合我十多年的会计经验，给你详细说说这种情况下往来款的处理方式和需要的手续。 ### 一、账务处理 1. 确认无法收回的款项 - 首先，你要确定该公司注销后这笔欠款确实无法收回。一般需要获取对方公司注销的相关证明文件，比如注销通知书等，以证实其主体已不存在，还款可能性极小。 - 从会计处理角度，如果确定无法收回，这部分应收账款要作为坏账损失处理。会计分录为：借记“坏账准备”（如果之前计提过坏账准备），或者直接借记“资产减值损失”（若未计提过坏账准备），贷记“应收账款——[对方公司名称]”。例如，应收账款余额是5000元，未计提过坏账准备，那就做分录：借：资产减值损失5000，贷：应收账款——[对方公司名称]5000。 2. 应付账款处理（如果有） - 要是你对对方公司存在应付账款，在对方注销后，这部分应付账款无需再支付。此时，应将应付账款转入营业外收入。会计分录为：借记“应付账款——[对方公司名称]”，贷记“营业外收入”。比如应付账款余额是3000元，分录就是：借：应付账款——[对方公司名称]3000，贷：营业外收入3000。 ### 二、所需手续 1. 收集证明材料 - 除了前面提到的对方公司注销证明，你还需要整理与这笔往来款相关的各种原始凭证，如业务合同、发票、付款凭证、对账单等，这些材料能证明往来款的真实性和金额准确性。 - 如果涉及税务处理，可能还需要提供一些税务相关的资料，比如企业所得税申报表中关于坏账损失的专项说明（如果有申报坏账损失用于税前扣除的话）。 2. 内部审批流程 - 在企业内部，对于坏账损失的处理，一般需要经过一定的审批程序。你需要填写坏账损失审批表，详细说明应收账款的形成过程、无法收回的原因、采取的措施等情况，然后提交给上级领导或者财务负责人审批。 - 对于应付账款转为营业外收入的处理，也需要在内部进行相应的记录和审核，确保账务处理符合企业财务管理制度。 3. 税务处理手续（重要） - 对于确认为坏账损失的应收账款，如果想在企业所得税税前扣除，需要按照税务机关的要求进行申报。一般要提供足够的证据证明款项无法收回，除了前面提到的注销证明，可能还需要提供催款记录（如果有的话）、对方的财务状况证明（如破产清算报告等，如果有）等材料。 - 应付账款转为营业外收入后，这部分收入需要计入企业当期的收入总额，计算缴纳企业所得税。在申报企业所得税时，要准确填写相关报表项目，确保税务申报的准确性。 总的来说，遇到这种情况不要慌，按照规范的账务处理流程和手续要求一步步来，既能保证财务数据的准确性，又能符合税务等相关部门的规定。