老师，一般纳税人，小企业会计制度下，税务局要求税务调增交的增...

我来给你说说在小企业会计制度下，一般纳税人遇到税务局要求税务调增交增值税、附加及个税的账务处理。 ### 一、增值税 1. 补提增值税 - 情形分析：税务局要求调增增值税，通常是因为前期会计处理有误，比如收入确认不准确、进项税额转出未及时处理等。 - 账务处理：借记“应收账款”（如果涉及对客户的补收）、“以前年度损益调整”（如果是以前年度的差错）等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”或“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 - 举例说明：假设发现上月少计了一笔销售收入100元，对应的增值税13元（税率13%），账务处理为：借：应收账款113，贷：以前年度损益调整100，应交税费——应交增值税（销项税额）13。 2. 缴纳增值税 - 账务处理：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。 ### 二、附加税费 1. 补提附加税费 - 计算方法：根据补提的增值税额，按照相应的附加税费税率（城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%等）计算应补提的附加税费。 - 账务处理：借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”“应交税费——应交地方教育附加”等科目。 - 举例说明：假设补提的增值税为100元，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，则账务处理为：借：税金及附加12，贷：应交税费——应交城市维护建设税7，应交税费——应交教育费附加3，应交税费——应交地方教育附加2。（计算过程：100×（7% + 3% + 2%）= 12元） 2. 缴纳附加税费 - 账务处理：借记“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”“应交税费——应交地方教育附加”等科目，贷记“银行存款”。 ### 三、个人所得税 1. 补提个人所得税 - 情形分析：可能是代扣代缴个人所得税时出现差错，导致少扣税款。 - 账务处理：借记“应付职工薪酬”等相关科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”。 - 举例说明：发现上月少扣了某员工个人所得税50元，账务处理为：借：应付职工薪酬50，贷：应交税费——应交个人所得税50。 2. 缴纳个人所得税 - 账务处理：借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。 在进行这些账务处理时，一定要保留好相关的税务文件和凭证，以备后续查验。同时，要仔细核对各项数据的准确性，确保账务处理无误。