老师，我们进项未认证时入 “待认证进项税额”科目，月末认证发票...

学员你好，针对你提出的问题，我来给你详细解答一下。 ### 一、月末认证发票时的分录处理 当进项税额（5200元）大于销项税额（4920元）时，意味着本月不需要缴纳增值税，且存在留抵税额。以下是具体的分录处理： 1. 认证进项税额的分录： - 将“待认证进项税额”转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。 ``` 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5200 贷：待认证进项税额 5200 ``` 2. 结转未交增值税的分录： - 由于进项税额大于销项税额，本月无需缴纳增值税，但需要将差额部分（即留抵税额）进行结转。 ``` 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 280 贷：应交税费——未交增值税 280 ``` ### 二、月底结转的处理分录 月底结转时，需要将“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目进行结转，具体分录如下： 1. 结转进项税额： ``` 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5200 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5200 ``` 2. 结转销项税额： ``` 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4920 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 4920 ``` 3. 结转未交增值税： - 由于进项税额大于销项税额，差额部分（280元）为留抵税额，无需实际缴纳，但需要将“转出未交增值税”科目余额结转至“未交增值税”科目。 ``` 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 280 贷：应交税费——未交增值税 280 ``` ### 三、如果不结转，分录应该怎么做？ 如果不进行结转，那么“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目（如进项税额、销项税额、转出未交增值税等）将保留余额，直接反映在科目中。这种情况下，无需额外做分录，但需要注意以下几点： 1. 进项税额和销项税额的余额： - 进项税额（5200元）和销项税额（4920元）的余额将直接留在“应交税费——应交增值税”科目下，反映本月的增值税情况。 2. 留抵税额的处理： - 由于进项税额大于销项税额，差额部分（280元）为留抵税额，可以直接在“应交税费——应交增值税”科目中体现，无需额外处理。 ### 四、总结 - 认证发票时的分录：将“待认证进项税额”转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。 - 月底结转的分录：将进项税额、销项税额和转出未交增值税进行结转，并将差额部分结转至“未交增值税”科目。 - 如果不结转：直接保留“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目余额，留抵税额直接体现在科目中。 希望以上解答能帮助你理解如何处理这种情况。如果还有疑问，欢迎继续提问！