学员，你好！
针对你描述的情况，这属于往来账款的抵减问题，核心是处理好双方的债权债务关系。以下是具体分析和分录建议：
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### 一、业务背景分析
1. A公司销售原材料给你公司
- A公司销售原材料35,000元，已开票，你公司应支付35,000元（形成应付账款）。
- 分录：
```
借：原材料 35,000
应交税费——应交增值税（进项税额）595（假设税率17%）
贷：应付账款——A公司 35,595
```
2. 你公司提供加工服务给A公司
- 你公司收取加工费80,000元，已开票，A公司应支付80,000元（形成应收账款）。
- 分录：
```
借：应收账款——A公司 80,000
应交税费——应交增值税（销项税额）10,400（假设税率13%）
贷：主营业务收入 80,000
```
3. A公司拒绝支付45,000元，要求抵减下月采购款
- A公司实际应付加工费80,000元，但只支付了35,000元（通过抵减原材料采购款），剩余45,000元留作下月抵扣。
- 本质：A公司用本月应付的加工费80,000元，抵减了你公司应付的原材料款35,000元，剩余45,000元形成新的债权债务关系。
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### 二、会计处理步骤
#### 1. 对账务进行抵减处理
- 你公司应付A公司的原材料款35,595元，与A公司应收你的加工费80,000元，可以进行部分抵减。
- 抵减后：
- 你公司应付A公司的款项：35,595元（清零）。
- A公司应付你公司的款项：80,000 - 35,595 = 44,405元（剩余未付部分）。
#### 2. 分录处理
- 抵减应付账款和应收账款：
```
借：应付账款——A公司 35,595
贷：应收账款——A公司 35,595
```
- 剩余应收账款44,405元：
- 这部分款项A公司同意留作下月采购原材料时抵扣，因此仍需挂账，直到下月实际抵扣。
- 分录：
```
借：应收账款——A公司 44,405
贷：主营业务收入 44,405
```
（注意：此处需根据实际业务判断是否确认收入。如果加工服务已全部完成并开票，则全额确认收入；如果部分未完成，需按完工进度确认收入。）
#### 3. 下月处理
- 下月A公司采购原材料时，直接抵减剩余应收账款44,405元。
- 分录示例：
```
借：原材料 XXX
应交税费——应交增值税（进项税额） XXX
贷：应付账款——A公司 XXX
```
同时，抵减应收账款：
```
借：应付账款——A公司 44,405
贷：应收账款——A公司 44,405
```
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### 三、注意事项
1. 税务处理：
- 确保增值税进项税和销项税分别处理，避免混淆。
- 如果A公司要求开具红字发票或签订抵账协议
学员，你好！
针对你描述的情况，这属于往来账款的抵减问题，核心是处理好双方的债权债务关系。以下是具体分析和分录建议：
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一、业务背景分析
1. A公司销售原材料给你公司
- A公司销售原材料35,000元，已开票，你公司应支付35,000元（形成应付账款）。
- 分录：
```
借：原材料 35,000
应交税费——应交增值税（进项税额）595（假设税率17%）
贷：应付账款——A公司 35,595
```
2. 你公司提供加工服务给A公司
- 你公司收取加工费80,000元，已开票，A公司应支付80,000元（形成应收账款）。
- 分录：
```
借：应收账款——A公司 80,000
应交税费——应交增值税（销项税额）10,400（假设税率13%）
贷：主营业务收入 80,000
```
3. A公司拒绝支付45,000元，要求抵减下月采购款
- A公司实际应付加工费80,000元，但只支付了35,000元（通过抵减原材料采购款），剩余45,000元留作下月抵扣。
- 本质：A公司用本月应付的加工费80,000元，抵减了你公司应付的原材料款35,000元，剩余45,000元形成新的债权债务关系。
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二、会计处理步骤
# 1. 对账务进行抵减处理
- 你公司应付A公司的原材料款35,595元，与A公司应收你的加工费80,000元，可以进行部分抵减。
- 抵减后：
- 你公司应付A公司的款项：35,595元（清零）。
- A公司应付你公司的款项：80,000 - 35,595 = 44,405元（剩余未付部分）。
# 2. 分录处理
- 抵减应付账款和应收账款：
```
借：应付账款——A公司 35,595
贷：应收账款——A公司 35,595
```
- 剩余应收账款44,405元：
- 这部分款项A公司同意留作下月采购原材料时抵扣，因此仍需挂账，直到下月实际抵扣。
- 分录：
```
借：应收账款——A公司 44,405
贷：主营业务收入 44,405
```
（注意：此处需根据实际业务判断是否确认收入。如果加工服务已全部完成并开票，则全额确认收入；如果部分未完成，需按完工进度确认收入。）
# 3. 下月处理
- 下月A公司采购原材料时，直接抵减剩余应收账款44,405元。
- 分录示例：
```
借：原材料 XXX
应交税费——应交增值税（进项税额） XXX
贷：应付账款——A公司 XXX
```
同时，抵减应收账款：
```
借：应付账款——A公司 44,405
贷：应收账款——A公司 44,405
```
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三、注意事项
1. 税务处理：
- 确保增值税进项税和销项税分别处理，避免混淆。
- 如果A公司要求开具红字发票或签订抵账协议
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