老师，去年暂估了100万，现在开进来60万，调增40万，那做账的时...

老师，去年暂估了100万，现在开进来60万，调增40万，那做账的时候是冲红100万呢，还是只冲行开进来的60就行

我来答关注问题提问于2025年04月27日

回答 1

（推了推眼镜，拿起笔在纸上边写边说）学员啊，这种情况咱得这么处理。你看啊，去年暂估了100万，现在开进来60万发票，还有40万没开票但实际要调增。咱不能直接冲红100万，那样会把账搞乱套的。正确的做法是，先把之前暂估的100万全额冲红，就是借记“应付账款”100万，贷记“原材料”等科目100万。然后呢，再把实际收到的60万发票正常入账，借记“原材料”等科目60万，贷记“应付账款”60万。最后啊，对于调增的40万，咱得有依据，比如有入库单或者其他能证明这40万确实发生了的证据，那就根据这些再做一笔分录，借记“原材料”40万，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”40万。这样处理既清晰又准确，把原来的暂估冲掉，按实际收到的发票和调增的部分重新入账，账目就一目了然了，审计的时候也不会出问题。

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