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老师,去年暂估了100万,现在开进来60万,调增40万,那做账的时...

老师,去年暂估了100万,现在开进来60万,调增40万,那做账的时候是冲红100万呢,还是只冲行开进来的60就行
我来答 关注问题 提问于2025年04月27日
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(推了推眼镜,拿起笔在纸上边写边说)学员啊,这种情况咱得这么处理。你看啊,去年暂估了100万,现在开进来60万发票,还有40万没开票但实际要调增。 咱不能直接冲红100万,那样会把账搞乱套的。正确的做法是,先把之前暂估的100万全额冲红,就是借记“应付账款”100万,贷记“原材料”等科目100万。然后呢,再把实际收到的60万发票正常入账,借记“原材料”等科目60万,贷记“应付账款”60万。最后啊,对于调增的40万,咱得有依据,比如有入库单或者其他能证明这40万确实发生了的证据,那就根据这些再做一笔分录,借记“原材料”40万,贷记“应付账款 - 暂估应付账款”40万。 这样处理既清晰又准确,把原来的暂估冲掉,按实际收到的发票和调增的部分重新入账,账目就一目了然了,审计的时候也不会出问题。
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