木森老师
回答于04月25日
金牌答疑老师
（推了推眼镜，拿起笔在纸上画了个流程图）这种情况啊，属于跨境关联交易中的非贸易性物资流动。咱们得从海关合规、税务筹划、会计处理三方面来考虑。
一、海关合规层面
1. 先确认印尼海关对“暂时进出口”物品的规定，这类工业配件可能可以申请ATA单证册（货物通关护照），但要注意1年有效期和保证金问题
2. 若走一般贸易报关，需准备：国内采购合同+印尼工厂的用途说明文件+第三方检测报告（证明非商业销售）
3. 建议分批次邮寄（低于起征点）时用DHL，但要注意印尼对低价值包裹的抽查率最近提高到35%
二、税务处理要点
1. 国内公司：
- 采购时全额取得13%专票
- 作视同销售处理，按购入价确认收入并缴纳增值税（需与税局沟通特殊情形）
- 建议通过“其他业务收入-境外关联方”科目核算
2. 印尼工厂：
- 需按市场价确认进口关税（建议准备同类商品印尼海关定价资料）
- 注意印尼对关联方转移定价的审查（建议留存国内采购比价记录）
三、会计处理方案
```
国内公司分录示例：
借：其他应收款-印尼工厂（含关税部分）
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（视同销售销项）
印尼工厂分录（假设USD计价）：
借：库存物资-工业配件
应交税费-进口关税
贷：其他应付款项-中国母公司
管理费用-汇兑损益（按月调汇差）
```
四、风险防范措施
1. 准备《跨境物资调拨协议》明确：所有权归属/使用期限/损耗承担
2. 保留全流程证据链：询价记录→采购审批→物流单据→印尼签收单
3. 年度审计时需专项说明，建议附第三方评估报告（证明无商业实质）
（敲黑板）特别注意：今年OECD更新了BEPS2.0指引，印尼税务局已开始重点核查关联方非贸往来。建议每季度汇总调拨清单，单独装订保管，备注“非销售性质”。
（推了推眼镜，拿起笔在纸上画了个流程图）这种情况啊，属于跨境关联交易中的非贸易性物资流动。咱们得从海关合规、税务筹划、会计处理三方面来考虑。
一、海关合规层面
1. 先确认印尼海关对“暂时进出口”物品的规定，这类工业配件可能可以申请ATA单证册（货物通关护照），但要注意1年有效期和保证金问题
2. 若走一般贸易报关，需准备：国内采购合同+印尼工厂的用途说明文件+第三方检测报告（证明非商业销售）
3. 建议分批次邮寄（低于起征点）时用DHL，但要注意印尼对低价值包裹的抽查率最近提高到35%
二、税务处理要点
1. 国内公司：
- 采购时全额取得13%专票
- 作视同销售处理，按购入价确认收入并缴纳增值税（需与税局沟通特殊情形）
- 建议通过“其他业务收入-境外关联方”科目核算
2. 印尼工厂：
- 需按市场价确认进口关税（建议准备同类商品印尼海关定价资料）
- 注意印尼对关联方转移定价的审查（建议留存国内采购比价记录）
三、会计处理方案
```
国内公司分录示例：
借：其他应收款-印尼工厂（含关税部分）
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（视同销售销项）
印尼工厂分录（假设USD计价）：
借：库存物资-工业配件
应交税费-进口关税
贷：其他应付款项-中国母公司
管理费用-汇兑损益（按月调汇差）
```
四、风险防范措施
1. 准备《跨境物资调拨协议》明确：所有权归属/使用期限/损耗承担
2. 保留全流程证据链：询价记录→采购审批→物流单据→印尼签收单
3. 年度审计时需专项说明，建议附第三方评估报告（证明无商业实质）
（敲黑板）特别注意：今年OECD更新了BEPS2.0指引，印尼税务局已开始重点核查关联方非贸往来。建议每季度汇总调拨清单，单独装订保管，备注“非销售性质”。
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