老师，我公司24年亏损但是1季度盈利有交企业所得税，如果我们不...

作为一名老会计，我来给你分析一下这个问题。 ### 一、关于报无票收入的可行性 - 不建议这样做：企业所得税是按纳税年度计算的，季度预缴只是提前缴纳税款。虽然一季度盈利已交税，但全年亏损的情况下，正常应在汇算清缴时申请退税或用亏损抵减以后年度的应纳税所得额。故意报无票收入来避免退税，属于不合规操作，可能会引发税务风险。税务机关有权进行检查和核实，一旦发现企业存在故意隐瞒收入等违规行为，会面临补缴税款、滞纳金以及罚款等处罚。 ### 二、如果违规报无票收入涉及的税款 - 增值税方面 - 一般纳税人：若企业为一般纳税人，按照销售额和适用税率计算销项税额。例如，无票收入对应的销售额为100万元，适用税率为13%，则销项税额为100÷(1 + 13%)×13% ≈ 11.50万元。同时，企业可以抵扣进项税额，但需要取得合法有效的增值税专用发票等抵扣凭证。 - 小规模纳税人：小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，征收率一般为3%。假设无票收入销售额为100万元，应纳税额为100÷(1 + 3%)×3% ≈ 2.91万元。 - 企业所得税方面：企业所得税通常按25%的税率（符合小型微利企业等优惠条件的除外）对无票收入形成的应纳税所得额征税。应纳税所得额 = 无票收入 - 成本 - 费用 - 税金及附加等。假设无票收入为100万元，成本费用等合计为60万元，应纳税所得额为40万元，则企业所得税为40×25% = 10万元。 - 其他税费 - 城市维护建设税：根据企业所在地不同，税率有所差异，一般在7%、5%、1%三档。以7%为例，如果企业因无票收入产生了增值税和企业所得税，城市维护建设税 =（增值税 + 企业所得税）×7%。 - 教育费附加：税率一般为3%，教育费附加 =（增值税 + 企业所得税）×3%。 - 地方教育附加：各地政策不同，通常为2%左右，地方教育附加 =（增值税 + 企业所得税）×2%。 总之，企业应遵循税法规定进行申报和纳税，不要试图通过不正当手段规避退税。对于全年亏损但季度已预缴企业所得税的情况，建议在汇算清缴时按照规定申请退税或办理抵减以后年度税款等手续。