老师，我公司24年亏损，一季度盈利有交企业所得税需要退税，如果...

针对你公司2024年亏损但一季度盈利且已交企业所得税需要退税，却不想退税的情况，以下是一些建议方法： ### 一、调整申报数据 1. 增加本年度应纳税所得额或减少可抵扣额 - 费用资本化处理：对于一些原本可以费用化的支出，如符合资本化条件的研发支出、固定资产改良支出等，进行资本化处理。将这部分支出在以后年度通过折旧或摊销的方式计入成本费用，从而增加本年度的应纳税所得额，减少可退税额。例如，公司对办公软件进行了较大升级，若将其作为无形资产进行资本化，按一定年限摊销，而非一次性费用化，会增加当期应纳税所得额。 - 收入确认调整：合理调整收入确认的时间和方式。如果存在一些符合收入确认条件但尚未确认的收入，可以适当提前确认；或者对于一些具有不确定性的收入，在符合会计准则的前提下，延迟确认收入。比如，对于长期合同项目，根据完工进度确认收入时，合理调整完工进度的计算方法，使本期确认的收入增加。 - 坏账准备计提调整：减少坏账准备的计提比例或金额。如果公司应收账款的回收风险较低，可以适当降低坏账准备的计提比例，这样会增加当期的应纳税所得额。不过，这种调整需要在合理的范围内，并且要有充分的证据支持，以符合会计准则和税务规定。 2. 在下一年度申报表中调整 - 增加上一年度所得额或可抵扣额：在下一年度的企业所得税申报表中，将上一年度的部分收入或可抵扣项目进行调整，增加上一年度的应纳税所得额或可抵扣额，从而减少本年度的可退税额。例如，对于上一年度的一些未确认的收入，在下一年度进行确认并计入上一年度的所得额；或者对于上一年度符合条件的可抵扣费用，在下一年度进行补充申报和抵扣。 ### 二、利用税收政策和抵扣项目 1. 抵扣其他税费：企业可以利用多余的税款来抵扣其他税费，例如城市维护建设税、教育费附加等。这样做可以减少企业的其他应缴税款金额，相当于将企业所得税的退税款项用于抵扣其他税费，达到不退税但减少整体税负的目的。 2. 留抵下期：企业可以选择将多余的税款留抵至下一个纳税期间，用于抵扣未来的企业所得税。这样可以避免退税，同时将税款留存在企业账户上，用于以后年度的税款缴纳，具有一定的资金时间价值。 ### 三、特殊情况处理 1. 申报“零申报”：如果企业在汇算清缴后决定不退税，并且符合相关条件，可以向税务机关申请“零申报”。即当从事汇算清缴纳税人本期应纳税额无增减，又不申报下一期应纳税额时，可以采取“零申报”的方式不申报，此时纳税人应当向主管税务机关提出申请，并备案。不过，这种方式需要根据当地税务机关的具体规定和要求来进行操作，并且要确保企业的税务情况符合“零申报”的条件。 需要注意的是，以上方法必须在符合税法规定和会计准则的前提下进行，企业应谨慎操作，避免出现税务风险。