（推一推老花镜，拿起红笔在草稿纸上写写算算）
小同志啊，这个问题要分三步想清楚：
1. 先摸准问题根源
你发现"应付职工薪酬-工资"和"管理费用-应付职工薪酬工资"金额不一致，这说明要么计提或发放环节有差错，要么两个科目本来就不该直接对应。比如有没有可能出现：
- 工资计提时借方科目用错了（比如应该进"管理费用"却进了"销售费用"）
- 年终奖金计提未及时入账
- 代扣代缴社保/个税时冲减顺序有问题
2. 已结账的处理方法
既然年度已经结账，直接改账务是不现实的。但税务申报必须准确，这时候要：
✅ 按实际发放的工资总额填写《薪酬支出及纳税调整明细表》
✅ 在纳税调整表附注里说明差异原因（比如"应付职工薪酬贷方余额含XX项目未计入管理费用"）
✅ 通过A105000表做纳税调增/调减（比如计提未实际发放的要调增，反之调减）
3. 填表优先级
记住这个口诀：
"应付职工薪酬贷方余额打底，管理费用发生额参考，实际支出数据托底"
具体来说：
- 第一步核对银行流水，确定当年实际发放的工资总额
- 第二步用"应付职工薪酬"贷方余额减去年初数，算出本年增减额
- 第三步比对"管理费用-工资"全年发生额，找出差额原因（可能是其他部门工资计入了销售费用/在建工程等）
举个例子：如果你发现"应付职工薪酬"贷方增加100万，但"管理费用-工资"只有90万，那剩下的10万可能是生产工人工资（应计入生产成本）或者补发以前年度工资。这时候填报就要把100万全额填在纳税调整表里，同时在附注说明差异构成。
（敲黑板）特别注意：
- 汇算清缴时工资薪金的扣除限额是实际发放数，不是计提数
- 如果存在跨年补发工资的情况，要调整所属年度
- 工会经费、职工教育经费的计算基数要用实际发放的工资总额
最后教你个土办法：用Excel列出"应付职工薪酬"全年贷方发生额，再与各部门工资计提数逐笔核对，差异自然就出来了。下年做账记得每月核对这两个科目，别等问题攒大了再处理。
（推一推老花镜，拿起红笔在草稿纸上写写算算）
小同志啊，这个问题要分三步想清楚：
1. 先摸准问题根源
你发现"应付职工薪酬-工资"和"管理费用-应付职工薪酬工资"金额不一致，这说明要么计提或发放环节有差错，要么两个科目本来就不该直接对应。比如有没有可能出现：
- 工资计提时借方科目用错了（比如应该进"管理费用"却进了"销售费用"）
- 年终奖金计提未及时入账
- 代扣代缴社保/个税时冲减顺序有问题
2. 已结账的处理方法
既然年度已经结账，直接改账务是不现实的。但税务申报必须准确，这时候要：
✅ 按实际发放的工资总额填写《薪酬支出及纳税调整明细表》
✅ 在纳税调整表附注里说明差异原因（比如"应付职工薪酬贷方余额含XX项目未计入管理费用"）
✅ 通过A105000表做纳税调增/调减（比如计提未实际发放的要调增，反之调减）
3. 填表优先级
记住这个口诀：
"应付职工薪酬贷方余额打底，管理费用发生额参考，实际支出数据托底"
具体来说：
- 第一步核对银行流水，确定当年实际发放的工资总额
- 第二步用"应付职工薪酬"贷方余额减去年初数，算出本年增减额
- 第三步比对"管理费用-工资"全年发生额，找出差额原因（可能是其他部门工资计入了销售费用/在建工程等）
举个例子：如果你发现"应付职工薪酬"贷方增加100万，但"管理费用-工资"只有90万，那剩下的10万可能是生产工人工资（应计入生产成本）或者补发以前年度工资。这时候填报就要把100万全额填在纳税调整表里，同时在附注说明差异构成。
（敲黑板）特别注意：
- 汇算清缴时工资薪金的扣除限额是实际发放数，不是计提数
- 如果存在跨年补发工资的情况，要调整所属年度
- 工会经费、职工教育经费的计算基数要用实际发放的工资总额
最后教你个土办法：用Excel列出"应付职工薪酬"全年贷方发生额，再与各部门工资计提数逐笔核对，差异自然就出来了。下年做账记得每月核对这两个科目，别等问题攒大了再处理。
更多
（0/9）
