老师您好！想咨询下所得税弥补往年亏损最长5年期的实际应用问题:...

你好！ 关于所得税弥补往年亏损最长5年期的实际应用问题，我们可以通过逐年计算企业的盈亏情况以及弥补亏损的过程来详细解析。 首先，我们总结一下企业各年的盈亏情况： - 2018年：亏损25万 - 2019年：盈利10万 - 2020年：亏损5万 - 2021年：亏损10万 - 2022年：盈利35万 - 2023年：亏损20万 - 2024年：盈利8万 接下来，我们按照时间顺序逐年计算并弥补亏损： ### 2018年 亏损25万，累计亏损25万。 ### 2019年 盈利10万，用于弥补以前年度的亏损。 剩余亏损 = 25万 - 10万 = 15万。 ### 2020年 亏损5万，累计亏损 = 15万 + 5万 = 20万。 ### 2021年 亏损10万，累计亏损 = 20万 + 10万 = 30万。 ### 2022年 盈利35万，用于弥补以前年度的亏损。 剩余亏损 = 30万 - 35万 = -5万（即有5万的利润需要缴纳所得税）。 应纳税额 = 5万 × 0.25 = 1.25万。 ### 2023年 亏损20万，累计亏损20万。 ### 2024年 盈利8万，用于弥补以前年度的亏损。 剩余亏损 = 20万 - 8万 = 12万。 根据税法规定，企业可以用盈利弥补以前年度的亏损，但最长弥补期为5年。因此，我们需要检查从2024年起往后的5年内如何弥补这12万的亏损。 ### 后续年份弥补亏损计划 假设企业在2025年到2028年之间没有其他大的盈利或亏损，那么： - 2025年：如果盈利，则优先用于弥补剩余的12万亏损。 - 2026年：继续用盈利弥补剩余的亏损。 - 2027年：继续用盈利弥补剩余的亏损。 - 2028年：继续用盈利弥补剩余的亏损。 如果在2025年到2028年期间，企业的总盈利达到或超过12万，则可以完全弥补之前的亏损。否则，剩余的亏损将无法再弥补。 总结： 是的，你的理解是正确的。剩下的12万亏损如果没有在2024年后的五年内补完，那么这些亏损将无法再弥补。所以，企业需要在2025年至2028年期间密切关注每年的盈利情况，确保能够充分利用这五年的弥补期。