2025年企业印花税税率及优惠政策

2025年企业印花税的税率及优惠政策如下： ### 印花税税率 1. 借款合同、融资租赁合同：税率为0.05‰。 2. 营业账簿：税率为0.25‰。 3. 买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据：税率为0.3‰。 4. 土地使用权出让合同，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）：税率为0.5‰。 5. 租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、证券交易：税率为1‰。 ### 税收优惠政策 1. 小规模纳税人减半征收：自2024年1月1日至2027年12月31日，对小规模纳税人减半征收印花税，其中小规模纳税人是指增值税小规模纳税人。 2. 特定合同免征印花税：根据《中华人民共和国印花税法》和相关规定，以下合同免征印花税： - 无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款订立的借款合同； - 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同； - 无报酬的加工承揽合同； - 国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同； - 国库业务或者国家批准的其他业务； - 军队事业单位之间的无偿援助合同； - 非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同； - 个人与电子商务经营者订立的电子订单。 综上所述，2025年企业的印花税税率根据不同税目有所差异，同时政府也出台了一系列优惠政策以减轻企业负担，特别是对小规模纳税人实施了减半征收的优惠措施，并明确了特定合同免征印花税的范围。