销售人员出差的差旅费计入哪个科目

理解你的问题，似乎涉及到会计处理和成本调整。为了给出详细的解析过程与答案，我们需要明确几个关键点：

1. 费用的年度归属：这部分费用是24年的费用，意味着它应该归属于2024年的账目。
2. 成本调整：你希望在不调整12月成本的前提下进行账务处理。

详细解析过程：

# 第一步：确定费用的归属期
既然费用是属于2024年，那么这些费用应该在2024年的账目中反映。

# 第二步：账务处理方式
通常情况下，如果某笔费用属于某一年度，但实际支付是在另一年度，需要进行预提或待摊处理。根据你的描述，这笔费用已经实际发生，因此我们主要考虑如何在不调整12月成本的情况下进行处理。

# 第三步：具体操作步骤
1. 确认费用金额：假设这笔费用金额为X元。
2. 账务分录：
- 如果费用已经在12月支付，但属于2024年的费用，可以做如下处理：
- 借：待摊费用（或其他应收款） X元
贷：银行存款（或现金） X元
- 在次年（2024年），将这笔费用摊销到相应的期间：
- 借：管理费用（或其他相关费用科目） X元
贷：待摊费用（或其他应收款） X元

3. 避免调整12月成本：
- 如果在12月时已经结账，并且不想重新打开12月的账目进行调整，可以采取上述待摊费用的方式，这样不会直接影响到12月的成本数据。

示例：
假设这笔费用金额为50,000元。

1. 在12月支付时的账务处理：
```
借：待摊费用 50,000元
贷：银行存款 50,000元
```

2. 在2024年摊销时的账务处理：
```
借：管理费用 50,000元
贷：待摊费用 50,000元
```

通过这种方式，你可以在不调整12月成本的情况下，正确反映2024年的费用。

结论：
通过使用待摊费用的方式进行账务处理，可以在不调整12月成本的前提下，将2024年的费用正确归集到相应的年度账目中。这种方法既符合会计原则，又能满足你不想重新调整12月成本的需求。

明白了，由于1和2月份的奖金在账面上没有计提，导致实际发放的工资大于账面计提的部分。我们需要处理这部分差额的工会经费。

具体步骤如下：

# 1. 计算全年应计提的工会经费
假设每月工资（不含年终奖）为 \( W \)，年终奖为 \( B \)，工会经费的计提比例为 \( p \)。

每月应计提的工会经费为：


全年应计提的工会经费（不包括年终奖部分）为：


年终奖部分应计提的工会经费为：


全年总应计提的工会经费为：


# 2. 计算账面已计提的工会经费
假设账面每月已计提的工会经费为 \( E_{account monthly} \)，那么账面全年已计提的工会经费为：


# 3. 比较实发工资与账面计提工资
假设1和2月份的奖金总额为 \( J \)，则差额为：


差额部分应补提的工会经费为：


# 4. 调整账面并拨缴工会经费
最终拨缴的工会经费为：


总结
1. 计算全年应计提的工会经费。
2. 计算账面已计提的工会经费。
3. 找出1和2月份奖金的差额。
4. 补提差额部分的工会经费。
5. 调整账面并拨缴工会经费。

希望这个解析能够帮助你解决问题。如果有更多细节需要讨论，欢迎继续提问。