我想请问一下公司以外的人借给公司钱，或者公司借给外人钱，需要...

作为一名拥有10年以上会计经验，对于公司与外部人员或实体之间的借款交易，入账时所需的附件和税务处理确实需要细致考虑。以下是对这一问题的详细解答： ### 一、所需附件 1. 公司向外部人员借入资金 - 个人借款给公司：如果是股东等特定人员借款给公司，且金额较大，一般需要签订借款合同，明确借款金额、借款期限、利息约定（如有）等条款。同时，公司收到款项时，银行回单是重要的入账附件，需与借款合同一并作为记账依据。若没有通过银行转账，而是现金交付，则应填写收款收据，注明收款事由、金额、日期、收款人等信息，并双方签字确认，作为入账附件。 - 其他单位或个人借款给公司：除了上述提到的合同和银行回单外，还可能需要对方单位的营业执照复印件（用于核实身份）、法定代表人身份证明等资料，以确保借款交易的真实性和合法性。这些资料可以作为辅助附件，与借款合同和银行回单一起构成完整的入账文件。 2. 公司借出资金给外部人员 - 公司借款给自然人股东：同样需要签订书面的借款合同，明确借款用途、借款期限、利息约定等内容。公司支付借款时，以银行转账凭证作为主要附件入账，该凭证应清晰显示转账金额、收款方账户信息、转账日期等关键信息。如果是现金支付，则需要填写付款证明单或借款支出凭单等自制原始凭证，经相关人员签字审批后作为附件。 - 公司借款给其他单位或个人：除了借款合同外，可能还需要对方的借款申请、董事会决议（如果公司章程规定此类大额借款需经董事会批准）等文件作为附件，以证明借款交易的合理性和合规性。此外，银行转账凭证也是不可或缺的入账附件。 ### 二、无息借款的税务风险 1. 个人所得税风险 - 关联方借款：如果公司和自然人股东之间是关联方，这种无息借款可能被视为关联交易。根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，如果这种关联交易没有正当理由，且减少了应纳税额，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。因此，这种无息借款可能被视为对股东的红利分配，需要按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 - 非关联方借款：虽然非关联方之间的无息借款不直接涉及个人所得税问题，但如果金额较大且缺乏合理的商业目的，可能会引起税务机关的关注，要求企业提供相关的证明材料以证明借款的合理性。如果无法提供充分的证明，税务机关可能会对借款的真实性提出质疑，从而引发税务风险。 2. 增值税风险 - 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文规定，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，需要视同销售。因此，公司无偿借款给自然人股东或其他单位个人，需要视同提供贷款服务，缴纳增值税。若公司为一般纳税人，适用6%税率；若公司为小规模纳税人，适用3%征收率。 3. 企业所得税风险 - 对于企业来说，如果存在无息借款的情况，可能会影响企业所得税的扣除。例如，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人提供的与该企业经营业务无关的无息借款，在计算企业所得税时，这部分利息支出可能无法在税前扣除，从而导致企业多承担税款。 - 另外，如果企业的无息借款金额较大且长时间未归还，会在企业的账面上形成较大的“其他应付款”科目余额。这可能会引起税务机关的预警，怀疑企业是否存在账外经营、隐瞒收入或未开票收入不申报等问题。 总之，在处理公司与外部之间的借款交易时，务必遵循会计准则和税法规定，确保交易的合法性和合规性。同时，妥善保管相关附件和凭证，以备日后审计和税务检查之用。