新成立的一般纳税人，刚开始进项票多，可以先不交增值税吗还是说...

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明白，当发票金额较大时，会计处理需要更加谨慎。以下是针对34万元保险公司开具的专票成本红冲的具体分录建议： 1. 冲减原成本 - 借：库存商品或相关科目（红字）340,000元 - 贷：主营业务成本或其他相应成本科目（红字）340,000元 2. 调整应交税费 - 如果涉及到增值税进项税额的转出，还需要做以下分录： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） - 贷：库存商品或相关科目（红字） 这些分录反映了对错误或需要更正的账务记录进行调整的过程。在实际操作中，企业应根据具体情况和会计准则的要求进行相应的会计处理，确保财务报表的准确性和真实性。

残疾人就业保障金（简称“残保金”）是企业履行社会责任的重要部分，旨在促进残疾人的就业安置。根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的规定，未按规定安排残疾人就业的企业需要缴纳残保金。 残保金的计算方式如下： - 计算公式：年缴纳额 =（上年用人单位在职职工人数 × 所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资。 - 具体说明：用人单位在职职工是指与用人单位签订1年以上劳动合同的人员，包括季节性用工和劳务派遣用工。 对于您提到的公司情况，即公司只有老板一人且没有员工，这种情况下，如果公司没有安排残疾人就业，那么理论上是需要缴纳残保金的。但是，由于您的公司规模较小，且只有老板一人，实际上可能并不需要缴纳残保金。因为根据相关政策，对于在职职工人数在30人（含）以下的小微企业，免征残疾人就业保障金。 需要注意的是，具体的免征政策可能因地区而异，建议您咨询当地税务部门或残联机构以获取最准确的信息。同时，为了企业的长远发展和合规经营，建议您及时关注并遵守相关法律法规的要求。

红冲去年的专票成本，分录怎么做？ 对于保险公司开具的发票，如果需要红冲去年的成本，会计分录如下： 1. 冲减原成本 - 借：库存商品或相关科目（红字） - 贷：主营业务成本或其他相应成本科目（红字） 2. 调整应交税费 - 如果涉及到增值税进项税额的转出，还需要做以下分录： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） 总的来说，这些分录反映了对错误或需要更正的账务记录进行调整的过程。在实际操作中，企业应根据具体情况和会计准则的要求进行相应的会计处理，确保财务报表的准确性和真实性。

在建筑施工中，措施费的分类计提是一个相对复杂但非常重要的环节。以下是关于措施费分类计提的一些详细解答：

一、措施费的分类及计提比例

1. 环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。其计算公式为：环境保护费=直接工程费×环境保护费费率（%）。

2. 文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。其计算公式为：文明施工费=直接工程费×文明施工费费率（%）。

3. 安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。其计算公式为：安全施工费=直接工程费×安全施工费费率（%）。

4. 临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。其计算公式为：（周转使用临建费+一次性使用临建费）×[1+其他临时设施所占比例（%）] 。

5. 夜间施工增加费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。其计算公式为：[1-（合同工期/定额工期）×100%]×直接工程费中的人工费合计/平均日工作量×每工日夜间施工补助费开支。

6. 二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。其计算公式为：二次搬运费=直接工程费×二次搬运费费率（%）。

7. 大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费及试运转费用等。其计算公式为：大型机械设备进出场及安拆费=（一次进出场及安拆费×年平均安拆次数）/年工作台班。

8. 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。其计算公式为：模板及支架费=模板及支架用量×模板及支架单价。

9. 脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。其计算公式为：脚手架搭拆费=脚手架用量×脚手架单价。

10. 已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。其计算公式为：已完工程及设备保护费=成品保护所需机械材料费+人工费用。

11. 施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。其计算公式为：施工排水、降水费=∑（排水、降水机械台班耗用量×排水、降水机械台班单价）。


二、措施费的综合计提

在实际操作中，有些地区的措施费是按照综合费率进行计提的。例如，有的地区规定措施费按照工程造价的一定比例计算得出。这种方式虽然简化了计算过程，但可能不够细化，无法准确反映各项具体措施的费用情况。


三、注意事项

1. 在分类计提措施费时，应根据实际情况和相关定额、费率标准进行准确计算，确保费用的合理性和准确性。
2. 对于同一种类的措施费，如果已经计入了直接费或其他费用中，就不应再次重复计算，以避免费用的重复计取。
3. 在施工过程中，如果发生了措施费相关的变更或签证，应及时调整措施费的计提金额，并按照合同约定的方式进行调整和结算。


综上所述，建筑施工中的措施费分类计提涉及多个方面，包括环境保护、文明施工、安全施工等。在实际操作中，应根据具体情况选择合适的计提方式，并确保费用的合理性和准确性。同时，也应注意避免费用的重复计取和遗漏计取等问题的发生。

以下是对措施费计提相关问题的详细解答：

1. 分类计提与综合计提
- 分类计提：措施费中的环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费等，可以按照具体的构成分别计提。这种计提方式能够更清晰地反映各项费用的实际发生情况，便于成本控制和管理。例如，在计算安全施工费时，可以根据施工现场的安全设施投入、安全教育培训费用等具体项目进行详细核算。
- 综合计提：对于一些难以准确划分或不便于单独计量的措施费项目，也可以采用综合计提的方式。以工程造价或人工费、材料费、机械费等为基础，乘以一定的费率来计算措施费总额。这种方式相对简单快捷，但可能不够精确。例如，在一些小型工程或简易项目中，可以采用综合计提的方法来确定措施费。

2. 分录做法
- 发生时
- 借：工程施工——合同成本（××工程）——措施费（具体明细，如环境保护费、文明施工费等）
- 贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧、银行存款等（根据实际发生的费用类别确定）
- 月末结转
- 借：主营业务成本——措施费（具体明细）
- 贷：工程施工——合同毛利（××工程）

3. 据实发生的情况及凭证
- 情况：当措施费是根据实际发生的费用进行计提和结算时，需要提供相关的凭证来证明费用的真实性和合理性。这些凭证包括但不限于发票、收据、合同、签证单、验收报告等。例如，购买环保设备的发票、支付安全培训费用的收据等。
- 分录：根据实际支付的金额和相关凭证，进行相应的账务处理。如果之前已经预提了措施费，在实际发生时需要进行冲减或调整。
- 举例：假设企业购买了一台价值50,000元的环保设备用于施工现场的扬尘控制，取得了增值税专用发票。则分录如下：
- 发生时：
- 借：工程施工——合同成本（××工程）——措施费（环境保护费）50,000
- 贷：银行存款50,000
- 取得发票时：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）6,500
- 贷：工程施工——合同成本（××工程）——措施费（环境保护费）6,500

总之，措施费的计提方法应根据企业的具体情况和项目管理要求来确定，无论是分类计提还是综合计提，都需要确保费用的准确性和合理性。同时，在据实发生的情况下，应及时收集相关凭证并正确进行账务处理。

下面我将详细解释本年累计净利润的含义： 1. 定义：本年累计净利润是指企业在当前会计年度内（即从年初至报告期末）所实现的净利润总和。 2. 计算方式：本年累计净利润的计算基于企业在该年度内的所有营业收入减去相应的营业成本、税费、管理费用等所有经营成本后的净额。这一数值通常反映在企业的年度财务报表中，特别是利润表上。 3. 重要性：本年累计净利润是衡量企业当年经营成果的重要财务指标，它不仅反映了企业在报告期内的盈利能力，还可以作为评估企业经营效率和财务健康状况的依据。投资者和分析师通常会利用这一数据来分析企业的经营趋势和未来发展潜力。 总结来说，本年累计净利润是企业在当前会计年度内实现的利润总额，它是通过计算该年度内所有收入与成本之间的差额得出的。这个数值对于理解企业的年度财务表现至关重要。

异地施工时，增值税税款预缴2%不受措施费计提的影响。以下是对这一问题的详细解释：

1. 增值税预缴规定：根据相关税法规定，建筑企业异地施工需要预缴增值税。对于一般计税方法的项目，预缴增值税的计算基数通常是含税销售额，预缴率为2%。这一规定是基于税法和税收征管的需要，与会计上的措施费计提是两个不同的范畴。

2. 措施费计提的性质：措施费计提是会计核算中的一部分，主要是为了准确反映工程项目的成本构成，包括环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费等直接与施工相关的费用。这些费用的计提是为了在财务上更准确地反映项目的实际成本和支出情况，与增值税的预缴无直接关联。

3. 增值税预缴与措施费计提的独立性：增值税预缴是根据税法规定的纳税义务和预缴率来确定的，而措施费计提则是根据会计准则和成本核算的需要来进行的。两者各自独立，互不影响。因此，措施费的计提不会改变增值税预缴的基础和金额。

综上所述，异地施工时增值税税款预缴2%是固定的，不受措施费计提的影响。企业在进行异地施工时，应分别按照税法和会计准则的要求进行增值税预缴和措施费计提的会计处理。

工程建筑项目措施费的计提比例

1. 建筑工程：房建工程的措施费计提比例通常为工程造价的2.5%。

2. 市政工程：市政工程的措施费计提比例一般为工程造价的1.5%。

3. 其他工程：矿山工程的措施费计提比例为工程造价的2.5%；房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交通工程的措施费计提比例为2.0%；市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程的措施费计提比例为1.5%。

措施费计提对预收款预缴税款的影响

1. 增值税预缴：自2017年7月1日起，建筑企业收到业主或发包方的预收账款时，没有发生增值税纳税义务，不向业主或发包方开具增值税发票。但是，如果业主或发包方强行要求建筑企业开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为建筑企业开具发票的当天；如果业主或发包方支付预付款给施工企业不要求施工企业开具发票的情况下，则建筑企业收到预收款的增值税纳税义务时间为已经发生建筑应税服务并与业主或发包方进行工程进度结算签订进度结算书，在财务上将“预收账款”科目结转到“工程结算”科目的当天。

2. 城市维护建设税及附加：建筑企业跨地区提供建筑服务应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。在建筑企业机构所在地（一般计税项目）按照（增值税销项税额-增值税进项税额-异地预交增值税额）×机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率机构所在地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。


综上所述，工程建筑项目措施费的计提比例因工程类型而异，且其计提对预收款预缴税款有显著影响，包括增值税预缴和城市维护建设税及附加的缴纳，企业在处理时需严格遵守相关税务规定。