款项已打，发票下月再开该怎么做账

针对“款项已打，发票下月再开”的账务处理问题，我的建议如下： ### 一、会计处理 1. 当月支付款项时： - 如果款项是预付性质，如预付货款、押金等，可以借记“预付账款”或“合同资产”科目，贷记“银行存款”科目。这样处理是为了反映企业已经支付了款项，但尚未收到货物或服务的情况。 - 如果款项是费用支出，且符合权责发生制原则，即费用已经发生但发票尚未收到，可以先通过“其他应收款”或“应付账款”等科目过渡，借记“其他应收款”或“应付账款”，贷记“银行存款”。待下月收到发票时，再根据发票内容进行相应的账务调整。 2. 次月收到发票时： - 如果之前将款项计入了“预付账款”或“合同资产”，收到发票后，需要根据发票内容冲销之前的预付款分录，并确认相应的成本或费用。例如，借记“原材料”、“库存商品”或“管理费用”等科目（根据发票内容确定），应交税费—应交增值税（进项税额）（如果发票是增值税专用发票且符合抵扣条件），贷记“预付账款”或“合同资产”。 - 如果之前是通过“其他应收款”或“应付账款”过渡的，收到发票后，直接冲销“其他应收款”或“应付账款”，并确认相应的成本或费用。例如，借记“原材料”、“库存商品”或“管理费用”等科目（根据发票内容确定），应交税费—应交增值税（进项税额）（如果发票是增值税专用发票且符合抵扣条件），贷记“其他应收款”或“应付账款”。 ### 二、税务处理 1. 企业所得税：对于跨年发票，只要业务真实发生，且在汇算清缴前取得合法有效的发票，就可以在企业所得税前扣除。 2. 增值税：如果发票是增值税专用发票，且符合抵扣条件，可以在收到发票的当期进行认证抵扣。