针对学员提出的“员工休产假了不发工资，社保是自己转公司，公司给她交社保，应该怎么做账”的问题，以下是我的回答：
### 一、产假期间工资与社保的正常处理方式
1. 工资处理
- 正常发放情况：根据劳动法规定，女职工在产假期间的生育津贴相当于工资。如果员工的生育津贴高于或等于其产假前的工资标准，那么公司无需再额外支付工资，因为生育津贴已经作为工资的替代。
- 生育津贴低于工资的情况：如果生育津贴低于员工产假前的工资标准，差额部分应由公司补足。
2. 社保缴纳
- 公司责任：即使员工休产假，公司仍需按照法律规定为其缴纳社保，包括单位应缴部分和个人应缴部分。
- 个人部分承担：如果员工要求自己承担社保的个人部分，公司可以代为缴纳，并通过其他应收款或其他应付款科目进行挂账处理。
### 二、具体账务处理方法
1. 计提工资与社保
- 计提工资：
- 借：管理费用（或销售费用等）——工资
- 贷：应付职工薪酬——工资
- 计提社保（单位部分）：
- 借：管理费用（或销售费用等）——社保
- 贷：应付职工薪酬——社保
- 计提社保（个人部分，由公司代缴）：
- 借：其他应收款——XX员工（社保个人部分）
- 贷：应付职工薪酬——社保
2. 发放工资与缴纳社保
- 发放工资（如生育津贴高于或等于工资，则不发放工资）：
- 借：应付职工薪酬——工资
- 贷：银行存款（或库存现金）
- 缴纳社保（单位部分+个人部分，由公司代缴）：
- 借：应付职工薪酬——社保（单位部分+个人部分）
- 贷：银行存款（或库存现金）
3. 后续处理
- 如果员工在产假结束后返回公司工作，且之前有公司代缴的社保个人部分需要归还，可以通过工资或其他方式进行扣除。
- 收到员工归还的社保个人部分时：
- 借：银行存款（或库存现金）
- 贷：其他应收款——XX员工（社保个人部分）
### 三、注意事项
1. 合规性：确保所有处理方式符合当地劳动法规和税法规定。
2. 沟通明确：与员工充分沟通，明确产假期间的待遇和社保缴纳方式，避免后续纠纷。
3. 准确记录：准确记录所有相关账务处理，以备审计和税务检查。
以上是基本的账务处理方法，但具体操作可能因地区政策、公司规定等因素而有所不同。
针对学员提出的“员工休产假了不发工资，社保是自己转公司，公司给她交社保，应该怎么做账”的问题，以下是我的回答：
一、产假期间工资与社保的正常处理方式
1. 工资处理
- 正常发放情况：根据劳动法规定，女职工在产假期间的生育津贴相当于工资。如果员工的生育津贴高于或等于其产假前的工资标准，那么公司无需再额外支付工资，因为生育津贴已经作为工资的替代。
- 生育津贴低于工资的情况：如果生育津贴低于员工产假前的工资标准，差额部分应由公司补足。
2. 社保缴纳
- 公司责任：即使员工休产假，公司仍需按照法律规定为其缴纳社保，包括单位应缴部分和个人应缴部分。
- 个人部分承担：如果员工要求自己承担社保的个人部分，公司可以代为缴纳，并通过其他应收款或其他应付款科目进行挂账处理。
二、具体账务处理方法
1. 计提工资与社保
- 计提工资：
- 借：管理费用（或销售费用等）——工资
- 贷：应付职工薪酬——工资
- 计提社保（单位部分）：
- 借：管理费用（或销售费用等）——社保
- 贷：应付职工薪酬——社保
- 计提社保（个人部分，由公司代缴）：
- 借：其他应收款——XX员工（社保个人部分）
- 贷：应付职工薪酬——社保
2. 发放工资与缴纳社保
- 发放工资（如生育津贴高于或等于工资，则不发放工资）：
- 借：应付职工薪酬——工资
- 贷：银行存款（或库存现金）
- 缴纳社保（单位部分+个人部分，由公司代缴）：
- 借：应付职工薪酬——社保（单位部分+个人部分）
- 贷：银行存款（或库存现金）
3. 后续处理
- 如果员工在产假结束后返回公司工作，且之前有公司代缴的社保个人部分需要归还，可以通过工资或其他方式进行扣除。
- 收到员工归还的社保个人部分时：
- 借：银行存款（或库存现金）
- 贷：其他应收款——XX员工（社保个人部分）
三、注意事项
1. 合规性：确保所有处理方式符合当地劳动法规和税法规定。
2. 沟通明确：与员工充分沟通，明确产假期间的待遇和社保缴纳方式，避免后续纠纷。
3. 准确记录：准确记录所有相关账务处理，以备审计和税务检查。
以上是基本的账务处理方法，但具体操作可能因地区政策、公司规定等因素而有所不同。
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