老师，计提薪资 假设我车间生产工人薪资5000元，公司承担社保公...

在会计处理中，生产成本的计算需要准确反映企业的实际成本支出。对于你的问题，我们需要明确以下几点： 1. 生产成本的构成：生产成本通常包括直接材料、直接人工和制造费用。其中，直接人工是指直接参与产品生产的工人的工资。 2. 社保公积金的处理：社保和公积金分为公司承担部分和个人承担部分。公司承担的部分是企业的一项费用，而个人承担的部分是由员工工资中扣除的，不计入生产成本。 根据你的描述，车间生产工人薪资为5000元，其中： - 公司承担社保公积金1500元 - 个人承担社保公积金500元 我们来分析分录的处理： ### 分录分析 1. 计提工资时： - 借：生产成本——直接人工 5000元 - 贷：应付职工薪酬——工资 5000元 2. 代扣个人社保公积金时： - 借：应付职工薪酬——工资 500元 - 贷：其他应付款——个人社保公积金 500元 3. 支付公司承担的社保公积金时： - 借：管理费用——社保公积金 1500元 - 贷：银行存款 1500元 ### 详细解析 - 第一步：计提工资时，将总工资5000元计入生产成本中的直接人工，这是因为这是员工的总工资，无论公司还是个人承担的部分，都是从工资总额中扣除的。 - 第二步：代扣个人社保公积金时，将个人承担的500元从应付职工薪酬中扣除，并计入其他应付款，这部分是员工需要自己承担的费用，不计入生产成本。 - 第三步：支付公司承担的社保公积金时，将公司承担的1500元计入管理费用，因为这是公司的一项费用，不计入生产成本。 ### 结论 在生产成本中，确实不应该包含个人承担的社保公积金部分。因此，正确的处理方式是将个人承担的社保公积金从应付职工薪酬中扣除，并计入其他应付款，而不是计入生产成本。 最终，生产成本中只包含公司承担的社保公积金部分（即管理费用），而不包含个人承担的社保公积金部分。这样处理后，你的生产成本中就不会含有个人的社保公积金了。