你好老师，每个月做完账后需要核对哪些科目呢？还想问一下应交税...

针对你的问题，下面我将具体说明每月做完账后需要核对的科目以及应交税费的余额与增值税申报表核对的方法。 ### 每月做完账后需要核对的科目 1. 账目核对： - 账证核对：检查会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致。 - 账账核对：确保总账与明细账的借贷发生额及余额相等，包括现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账等。 - 账实核对：核实企业各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数是否相符，如现金日记账余额与库存实盘现金核对，银行存款日记账余额与银行对账单核对等。 2. 财务报表核对： - 资产负债表项目核对：资产类科目要关注其是否存在高估或低估情况，负债类科目要注意是否有未入账的负债，所有者权益类科目需确认实收资本的入账金额是否正确等。 - 利润表项目核对：收入类科目要检查销售收入是否全额入账，成本类科目要核实营业成本的结转是否正确，费用类科目要审查期间费用是否应计入当期损益等。 3. 税务相关核对： - 纳税申报数据核对：将应交税费各明细科目的发生额与纳税申报表进行核对，确保申报数据的准确性和完整性。比如，增值税申报表中的销项税额应与主营业务收入等相关科目的发生额相匹配，进项税额应与采购业务相关的科目对应等。 - 税收优惠政策核对：检查企业是否符合享受税收优惠政策的条件，并核实相关优惠是否已正确应用到税务申报中。 ### 应交税费的余额与增值税申报表核对方法 1. 获取数据： - 从财务系统中导出或生成最新的科目余额表，获取应交税费各明细科目（如应交增值税、应交消费税、应交所得税等）的余额数据。 - 登录电子税务局或获取纸质的增值税申报表主表及附列资料。 2. 增值税申报表主表核对： - 销项税额核对：科目余额表中应交增值税的贷方发生额应与增值税申报表主表中的销项税额合计数相等。如果存在差异，可能是部分销售收入未及时入账或入账错误，需要进一步检查主营业务收入等相关科目的发生额。 - 进项税额核对：应交增值税的借方发生额中的进项税额部分，应与增值税申报表主表中的进项税额合计数一致。若不一致，可能是进项发票未及时认证或认证后未正确入账，需检查采购业务相关的科目及进项发票的认证记录。 - 应纳税额核对：根据“应交税费——应交增值税”科目的期末余额方向，判断应纳税额的计算是否正确。如果是贷方余额，表示企业应缴纳增值税，应与申报表中的应纳税额栏次核对；如果是借方余额，则表示企业有留抵税额，也应在申报表中相应栏次体现。 3. 增值税申报表附列资料核对： - 销售额和销项税额明细核对：将科目余额表中与销售业务相关的明细科目发生额与申报表附列资料中的销售额和销项税额明细进行比对，确保各项目的金额准确无误。例如，不同税率的销售额、免税销售额等应在相应的栏次中准确填列。 - 进项税额明细核对：对于进项税额的构成，如货物、劳务、服务等不同类别的进项税额，应与附列资料中的相应明细栏次核对一致。同时，要注意进项税额转出的金额是否正确，如有不符合规定的进项税额进行了抵扣，应及时调整。 总的来说，通过以上步骤和方法，可以确保每月做完账后科目核对的准确性和完整性，以及应交税费的余额与增值税申报表的有效核对，从而保证财务报表的准确性和税务合规性。