要解决这个问题，我们需要了解增值税的计算和会计分录。以下是详细的解析过程：
### 1. 计算当月应交增值税
首先，我们计算当月应交增值税。公式如下：
\[ \text{应交增值税} = \text{销项税额} - \text{进项税额} + \text{上月留抵} \]
将已知数值代入公式：
\[ \text{应交增值税} = 87300.34 - 85664.86 + 1560.32 \]
进行计算：
\[ \text{应交增值税} = 87300.34 - 85664.86 + 1560.32 = 3195.80 \]
因此，当月应交增值税为 3195.80 元。
### 2. 月底结转增值税的会计分录
根据会计准则，月底需要将应交增值税进行结转。假设企业采用一般纳税人增值税会计处理方式，具体分录如下：
#### (1) 记录销项税额
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 87300.34
贷：应交税费—未交增值税 87300.34
#### (2) 记录进项税额
借：应交税费—未交增值税 85664.86
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 85664.86
#### (3) 记录上月留抵
借：应交税费—未交增值税 1560.32
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额） 1560.32
#### (4) 结转本月应交增值税
由于本月应交增值税为 3195.80 元，所以需要做以下分录：
借：应交税费—未交增值税 3195.80
贷：银行存款（或其他支付账户） 3195.80
### 总结
通过上述步骤，我们详细计算了当月应交增值税，并进行了相应的会计分录。最终的会计分录反映了企业在月底结转增值税的过程。
要解决这个问题，我们需要了解增值税的计算和会计分录。以下是详细的解析过程：
1. 计算当月应交增值税
首先，我们计算当月应交增值税。公式如下：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 + 上月留抵
将已知数值代入公式：
应交增值税 = 87300.34 - 85664.86 + 1560.32
进行计算：
应交增值税 = 87300.34 - 85664.86 + 1560.32 = 3195.80
因此，当月应交增值税为 3195.80 元。
2. 月底结转增值税的会计分录
根据会计准则，月底需要将应交增值税进行结转。假设企业采用一般纳税人增值税会计处理方式，具体分录如下：
# (1) 记录销项税额
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 87300.34
贷：应交税费—未交增值税 87300.34
# (2) 记录进项税额
借：应交税费—未交增值税 85664.86
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 85664.86
# (3) 记录上月留抵
借：应交税费—未交增值税 1560.32
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额） 1560.32
# (4) 结转本月应交增值税
由于本月应交增值税为 3195.80 元，所以需要做以下分录：
借：应交税费—未交增值税 3195.80
贷：银行存款（或其他支付账户） 3195.80
总结
通过上述步骤，我们详细计算了当月应交增值税，并进行了相应的会计分录。最终的会计分录反映了企业在月底结转增值税的过程。
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