针对学员提出的小规模开了专票如何做账和缴纳税款分录的问题，我将结合我的专业知识和经验进行详细解答。
### 一、小规模开专票的做账方法
1. 确认销售收入及税费处理：当小规模纳税人开出增值税专用发票后，应确保准确反映企业的财务状况和经营成果。会计分录如下：
- 借：应收账款等科目（根据实际收款情况，如收到银行存款则贷记“银行存款”）
- 贷：主营业务收入（根据专票上注明的销售额）
- 贷：应交税费——应交增值税（根据专票上注明的销项税额）
2. 结转销售成本：在确认收入的同时，需要结转相应的销售成本。会计分录为：
- 借：主营业务成本
- 贷：库存商品
3. 记账凭证的录入与检查：按照专用发票的购买方、销售方、发票代码、发票号码、开票日期、销售内容、税率、金额(含税)等栏次录入相应的凭证信息。并审核录入的信息是否正确，是否符合增值税发票申开规定。
4. 记账抵扣与更新账簿：根据专票信息，通过税务系统进行计算，进行记账抵扣，计算增值税、合计金额等。但需注意，小规模纳税人收取的增值税专用发票不能用于进项税抵扣，而是全额计入成本。将上述过程得出的结果更新到账簿，有效记录公司应纳税款总额、减免税款总额、应纳税款净额等。
### 二、缴纳税款分录的写法
1. 计提增值税：在计算出应缴纳的增值税后，需要进行计提。会计分录为：
- 借：税金及附加
- 贷：应交税费——应交增值税
2. 缴纳增值税：实际缴纳增值税时，会计分录为：
- 借：应交税费——应交增值税
- 贷：银行存款
综上所述，小规模开了专票后的做账方法和缴纳税款分录的写法需要遵循一定的会计原则和税法规定。
针对学员提出的小规模开了专票如何做账和缴纳税款分录的问题，我将结合我的专业知识和经验进行详细解答。
一、小规模开专票的做账方法
1. 确认销售收入及税费处理：当小规模纳税人开出增值税专用发票后，应确保准确反映企业的财务状况和经营成果。会计分录如下：
- 借：应收账款等科目（根据实际收款情况，如收到银行存款则贷记“银行存款”）
- 贷：主营业务收入（根据专票上注明的销售额）
- 贷：应交税费——应交增值税（根据专票上注明的销项税额）
2. 结转销售成本：在确认收入的同时，需要结转相应的销售成本。会计分录为：
- 借：主营业务成本
- 贷：库存商品
3. 记账凭证的录入与检查：按照专用发票的购买方、销售方、发票代码、发票号码、开票日期、销售内容、税率、金额(含税)等栏次录入相应的凭证信息。并审核录入的信息是否正确，是否符合增值税发票申开规定。
4. 记账抵扣与更新账簿：根据专票信息，通过税务系统进行计算，进行记账抵扣，计算增值税、合计金额等。但需注意，小规模纳税人收取的增值税专用发票不能用于进项税抵扣，而是全额计入成本。将上述过程得出的结果更新到账簿，有效记录公司应纳税款总额、减免税款总额、应纳税款净额等。
二、缴纳税款分录的写法
1. 计提增值税：在计算出应缴纳的增值税后，需要进行计提。会计分录为：
- 借：税金及附加
- 贷：应交税费——应交增值税
2. 缴纳增值税：实际缴纳增值税时，会计分录为：
- 借：应交税费——应交增值税
- 贷：银行存款
综上所述，小规模开了专票后的做账方法和缴纳税款分录的写法需要遵循一定的会计原则和税法规定。
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淼淼老师
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木棉老师
2025年01月13日
以下是我对于热力公司免征增值税的进项税额转出凭证编写和发票勾选认证问题的解答：
1. 进项税额转出凭证编写
- 确定转出原因：明确进项税额转出的具体原因，如非正常损失、改变用途、红字发票等。
- 计算转出金额：根据实际发生的不符合抵扣条件的购进货物或接受劳务的金额，计算需要转出的进项税额。
- 编写会计分录：
- 对于非正常损失的情况，会计分录为：借记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
- 对于改变用途的情况，会计分录为：借记“应付职工薪酬（在建工程、固定资产、无形资产等）”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
- 对于红字发票的情况，会计分录可能为：借记“原材料-（红字）”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额转出（红字）”。
- 准备原始凭证：确保所有转出的进项税额都有合法的依据，如购货发票、合同等证明文件。
- 税务合规：企业应按照税务机关的要求，及时、准确地进行账务处理和纳税申报，避免因操作不当而引发税务风险。
- 注意事项：在进行进项税额转出时，不需要对相应的发票进行勾选认证操作，因为进项税额转出的过程并不涉及到发票的勾选认证操作。
2. 发票勾选认证问题
- 对于热力公司免征增值税的项目，取得的专用发票不需要勾选认证，因为用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
- 如果已经认证抵扣，则应按照相关规定作进项税额转出处理。
综上所述，热力公司免征增值税的进项税额转出凭证编写需要根据具体情况而定，但一般来说，可以按照以上步骤进行。同时，对于取得的专用发票，如果用于免征增值税项目，则不需要勾选认证。
淼淼老师
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淼**师
01月03日
作为一名经验丰富的会计老会计，下面我将详细解释关于您公司收购A公司另一个股东20%股权的印花税缴纳问题。
1. 印花税适用情况：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，股权转让行为需要缴纳印花税。印花税是一种对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的税。
2. 税率及计算基础：一般企业之间的股权转让由转让双方按万分之五的税率缴纳印花税，适用“产权转移书据”税目。具体来说，股权转让合同属于产权转移书据，立据人应按照合同所载金额的万分之五贴花。纳税义务发生时间为股权转让行为发生之日。
综上所述，您公司收购A公司另一个股东20%股权时，应按产权转移书据万分之五的税率缴纳印花税。
木棉老师
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淼**师
12月20日
针对你提出的“先收到预付款，再商品出库，没开发票，开票以后的分录怎么写”的问题，以下是详细的解答：
1. 收到预付款时
- 会计分录：借：银行存款 贷：预收账款。这个分录反映了企业收到了客户的预付款，增加了银行存款，同时增加了预收账款负债。
2. 商品出库但未开发票时
- 暂估入库处理：由于商品已经出库，但尚未开具发票，因此需要进行暂估入库处理。具体的会计分录可能因企业的具体会计政策和实际情况而有所不同，但一般可以按照以下步骤进行：
- 暂估入库时：借：库存商品（按暂估金额） 贷：应付账款——暂估（按暂估金额）。这个分录反映了商品已经出库，但由于未收到发票，因此暂时估计其成本并计入库存商品，同时增加了应付账款。
3. 开票后的会计分录
- 冲销之前的暂估分录：如果之前进行了暂估入库处理，并且现在收到了发票，那么需要先冲销之前的暂估分录。具体的冲销分录与暂估分录相反：借：应付账款——暂估（红字） 贷：库存商品（红字）。
- 根据发票内容进行正式入账：根据发票上的实际金额和税额，进行以下会计分录：
- 借：库存商品（按发票上的金额）
- 应交税费——应交增值税（进项税额）（如果适用）
- 贷：预付账款（或银行存款等，根据实际情况）。这个分录反映了根据发票上的实际金额和税额，将商品成本和进项税额正式计入账簿，并减少了预付账款或银行存款等负债。
- 确认收入（如果适用）：如果此时满足收入确认条件（如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给客户等），则需要确认收入并结转成本：
- 借：预收账款
- 贷：主营业务收入
- 应交税费——应交增值税（销项税额）。同时，结转销售成本：
- 借：主营业务成本
- 贷：库存商品。这个分录反映了根据发票上的实际金额和税额，确认了销售收入并结转了销售成本。
总的来说，以上分录仅供参考，具体会计处理还需根据企业的具体情况和会计准则来确定。
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