老师：货款5602，供应商普票开成5690，做账的时候按5602，可以吗

在会计处理中，对于供应商开具的发票金额与实际货款金额不一致的情况，需要根据会计准则和公司的会计政策进行处理。以下是详细的解析过程： ### 1. 确认问题背景 - 实际货款金额：5602元 - 供应商开具的普通发票金额：5690元 - 做账时希望按实际货款金额5602元入账 ### 2. 分析差异原因 发票金额（5690元）大于实际货款金额（5602元），差异为： \[ 5690 - 5602 = 88 \text{元} \] ### 3. 会计处理原则 根据会计准则，企业应当按照交易的实际金额进行账务处理。如果发票金额与实际交易金额不一致，应根据实际情况进行调整。 ### 4. 具体会计分录 #### 4.1 收到货物时的账务处理 假设企业购买的是库存商品，账务处理如下： ```plaintext 借：库存商品 5602元 贷：应付账款 5602元 ``` #### 4.2 收到发票时的账务处理 由于发票金额大于实际货款金额，需要调整应付账款，并记录发票金额的差异部分。可以设置一个“其他应付款”或“应付账款-发票差异”科目来记录这部分差异。 ```plaintext 借：应付账款 5602元 贷：其他应付款 88元 贷：应付账款 5690元 ``` ### 5. 解释与结论 通过上述会计分录，企业在收到货物时按实际货款金额5602元入账，而在收到发票时将发票金额5690元全部入账，并将差额88元单独记录。这样可以确保账务处理的准确性和一致性。 ### 6. 注意事项 - 确保与公司财务政策和会计准则一致。 - 在审计时，能够提供合理的解释和凭证支持。 综上所述，做账时按实际货款金额5602元是可以的，但需要同时记录发票金额的差异部分，以确保账务的准确性和完整性。