老师：12月9日付款，14日收到发票，17到货，怎么做账务处理

在会计实务中，对于采购业务，账务处理需要根据实际的业务发生情况和公司的会计政策来确定。以下是一般情况下的账务处理步骤： 1. 付款时（12月9日）：当公司支付货款时，应该借记“预付账款”或“其他应收款”账户，并贷记“银行存款”或“现金”账户。这是因为款项已经支付，但货物尚未收到，因此形成了一种预付的状态。 ``` 借：预付账款/其他应收款 贷：银行存款/现金 ``` 2. 收到发票时（12月14日）：收到供应商开具的发票后，应该根据发票金额确认应付账款，同时冲减预付账款。如果发票金额与预付款金额一致，则直接冲减预付账款；如果不一致，则需要调整差额。 ``` 借：存货/原材料/固定资产等（根据货物性质确定） 贷：应付账款 ``` 3. 到货时（12月17日）：货物到达后，需要根据实际到货情况进行验收，并在账面上确认存货的增加或其他相关资产的增加。 ``` 借：存货/原材料/固定资产等（根据货物性质确定） 贷：在途物资/预付账款（如果有未结算的预付款项） ``` 需要注意的是，具体的会计分录可能会根据公司的具体情况和会计准则有所不同。例如，如果公司采用权责发生制会计原则，那么在货物所有权转移给买方的时候，就应该确认相关的收入和费用，而不是等到实际支付款项或者收到发票的时候。此外，如果涉及到增值税的处理，还需要考虑进项税额的抵扣问题。 在进行账务处理时，务必遵守当地的会计准则和税法规定，并确保所有的交易都有适当的文档支持，以便在审计时能够提供必要的证据。