下面我将针对小企业会计准则下年终奖的分录、税务上报以及相关政策进行解答：
### 一、年终奖的会计分录
1. 计提年终奖时：
- 借：销售费用/管理费用等
- 贷：应付职工薪酬—奖金
2. 发放年终奖时：
- 借：应付职工薪酬—奖金
- 贷：应交税费—应交个人所得税
- 贷：银行存款
### 二、税务申报
居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
\[ 应纳税额 = 全年一次性奖金收入 \times 适用税率 - 速算扣除数 \]
如果居民个人选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税，则需根据最新税法规定执行。
### 三、政策依据
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）及财政部、税务总局的相关公告（如财政部 税务总局公告2018年第164号），明确了全年一次性奖金的税收优惠政策及其计算方法。
综上所述，小企业会计准则下年终奖的会计处理涉及计提和发放两个环节，税务申报时需根据是否并入当年综合所得来选择不同的计算方式。同时，企业需遵循相关税法规定，确保合规操作。
下面我将针对小企业会计准则下年终奖的分录、税务上报以及相关政策进行解答：
一、年终奖的会计分录
1. 计提年终奖时：
- 借：销售费用/管理费用等
- 贷：应付职工薪酬—奖金
2. 发放年终奖时：
- 借：应付职工薪酬—奖金
- 贷：应交税费—应交个人所得税
- 贷：银行存款
二、税务申报
居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数
如果居民个人选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税，则需根据最新税法规定执行。
三、政策依据
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）及财政部、税务总局的相关公告（如财政部 税务总局公告2018年第164号），明确了全年一次性奖金的税收优惠政策及其计算方法。
综上所述，小企业会计准则下年终奖的会计处理涉及计提和发放两个环节，税务申报时需根据是否并入当年综合所得来选择不同的计算方式。同时，企业需遵循相关税法规定，确保合规操作。
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