金田老师
回答于2024年11月29日
金牌答疑老师
购买职工福利取得专票，进项税需要先勾选再认证。进项税额转出需要在税务系统上操作步骤如下：
1. 勾选确认：在增值税发票综合服务平台上进行“不抵扣勾选”，选择相应的原因，如“用于集体福利或者个人消费”。
2. 账务处理：在会计账务中，将进项税额从应交税费中转出。具体分录为：借记“管理费用-职工福利费”（含税额），贷记“银行存款”（金额加税额）；同时，借记“管理费用-职工福利费”（税额部分），贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。
3. 纳税申报：在增值税纳税申报表附表中，第26行和第27行会记录这些不抵扣的数据。虽然这些数据不会直接影响当期抵扣额，但通过这种方式记录，可以避免滞留票问题。
总的来说，通过上述步骤，可以确保在税务系统中正确处理不得抵扣的进项税额，并避免因滞留票引发的税务问题。
购买职工福利取得专票，进项税需要先勾选再认证。进项税额转出需要在税务系统上操作步骤如下：
1. 勾选确认：在增值税发票综合服务平台上进行“不抵扣勾选”，选择相应的原因，如“用于集体福利或者个人消费”。
2. 账务处理：在会计账务中，将进项税额从应交税费中转出。具体分录为：借记“管理费用-职工福利费”（含税额），贷记“银行存款”（金额加税额）；同时，借记“管理费用-职工福利费”（税额部分），贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。
3. 纳税申报：在增值税纳税申报表附表中，第26行和第27行会记录这些不抵扣的数据。虽然这些数据不会直接影响当期抵扣额，但通过这种方式记录，可以避免滞留票问题。
总的来说，通过上述步骤，可以确保在税务系统中正确处理不得抵扣的进项税额，并避免因滞留票引发的税务问题。
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