老师好，请问小规模纳税人，社保需要计提吗？怎么做分录

小规模纳税人在社保方面的会计处理，与一般纳税人企业基本一致。以下是具体的会计分录步骤： ### 计提工资和社保费用 1. 计提工资： - 借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用（根据员工所属部门） - 贷：应付职工薪酬——工资（应发数） - 贷：其他应付款——个人社保（个人承担部分） - 贷：应交税费——个税（个人所得税） 2. 计提公司承担的社保费用： - 借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用（根据员工所属部门） - 贷：应付职工薪酬——社保（公司承担部分） ### 缴纳社保费用 1. 支付社保费用： - 借：应付职工薪酬——社保（公司承担部分） - 借：其他应付款——社保（个人承担部分） - 贷：银行存款 ### 注意事项 - 社保缴纳比例因地区和企业政策而异，具体比例需参考当地规定。 - 计提和缴纳公积金的会计处理与社保类似，只是科目名称不同，将“社保”替换为“公积金”即可。 - 如果企业未执行新会计准则，则在计提工资时直接借记相关费用科目，同时借记“其他应付款——社保（个人部分）”，并贷记“银行存款”。