首先，我们需要理解问题中的基本概念。"开票3个点"和"13个点的票"指的是增值税的税率。在中国，增值税的标准税率为13%，而某些服务或产品的适用税率可能低于标准税率，例如3%。当客户要求开具13%税率的发票时，实际上是在要求补交之前以低税率开具发票时的税费差额。
假设原先以3%的税率开具了39万元的发票，现在需要以13%的税率重新开具35万元的发票，并补交10%的税费差额。我们可以这样计算：
1. 计算原3%税率下的税额：
$$ 税额_{3\%} = 39万 \times 3\% = 11700元 $$
2. 计算13%税率下的税额：
$$ 税额_{13\%} = 35万 \times 13\% = 45500元 $$
3. 计算需要补交的税费差额：
$$ 补交税额 = 税额_{13\%} - 税额_{3\%} = 45500元 - 11700元 = 33800元 $$
入账处理如下：
- **借方**：应交税费——应交增值税（销项税额）增加33800元
- **贷方**：应收账款或银行存款增加33800元
这样的会计分录反映了公司因补交税费而增加的应交增值税额，以及相应的现金流出或应收账款的增加。
首先，我们需要理解问题中的基本概念。"开票3个点"和"13个点的票"指的是增值税的税率。在中国，增值税的标准税率为13%，而某些服务或产品的适用税率可能低于标准税率，例如3%。当客户要求开具13%税率的发票时，实际上是在要求补交之前以低税率开具发票时的税费差额。
假设原先以3%的税率开具了39万元的发票，现在需要以13%的税率重新开具35万元的发票，并补交10%的税费差额。我们可以这样计算：
1. 计算原3%税率下的税额：
$$ 税额_{3%} = 39万 × 3% = 11700元 $$
2. 计算13%税率下的税额：
$$ 税额_{13%} = 35万 × 13% = 45500元 $$
3. 计算需要补交的税费差额：
$$ 补交税额 = 税额_{13%} - 税额_{3%} = 45500元 - 11700元 = 33800元 $$
入账处理如下：
- 借方：应交税费——应交增值税（销项税额）增加33800元
- 贷方：应收账款或银行存款增加33800元
这样的会计分录反映了公司因补交税费而增加的应交增值税额，以及相应的现金流出或应收账款的增加。
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