老师你好，我现在有一笔业务是公司有比绿化工程项目，对方要求开...

老师你好，我现在有一笔业务是公司有比绿化工程项目，对方要求开票是150万元，其中包含人工这些，当地要求农名工的工资有专门的账户，由对方直接将这部分款项打到专用账户中，未打款至公司，公司当时开具发票时做账为借：应收账款，贷：主营业务收入，现在只能收到100万元款项，做账是借：银行存款，贷应收账款，相当于还有50万元无法收到，因为直接打给专户，不经过公司，但是公司确实开具了这个发票，那这个算我们公司的收入吗？我现在应该怎么处理剩下的50万元，是直接红冲收入不确认那么多收入，还是把这部分人工直接做到成本中，直接借成本贷应收呢

我来答关注问题提问于2024年08月28日

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你好，根据你所描述的情况，公司已经开具了150万元的发票，其中包含了人工成本。由于农民工工资需要打入专用账户，导致公司实际只能收到100万元。在这种情况下，我们需要对剩下的50万元进行处理。首先，我们需要明确这50万元是否属于公司的收入。由于这部分款项是直接打入专用账户，不经过公司，因此不能算作公司的收入。所以，我们不能将这部分款项确认为公司的收入。接下来，我们需要处理这50万元。由于这部分款项实际上是用于支付农民工工资的，我们可以将其计入成本。具体的会计分录如下：借：成本（人工成本）贷：应收账款这样处理后，公司的应收账款减少了50万元，同时成本增加了50万元。这样做可以确保公司的财务报表反映了实际的经营情况。

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