首先，我们需要理解增值税专票上的金额构成。在这个问题中，员工的住宿费价税合计为281.96元，其中金额（不含税）为266元，税率为6%，税额为15.96元。
根据会计处理原则，报销的金额应该与发票上的金额一致。因此，员工报销的281元是正确的，但是实际发票金额是281.96元，这里存在0.96元的差额。
对于这0.96元的差额，我们应该将其视为费用的一部分，而不是税额。因为税额是根据不含税金额计算出来的，而这个差额是由于四舍五入造成的，所以它应该被计入费用。
账务处理应该是这样的：
- 借记“管理费用”或“差旅费”等相关费用科目281.96元。
- 贷记“银行存款”或“应付职工薪酬”等科目281.96元。
这样处理后，费用科目和银行存款或应付职工薪酬科目都会反映出正确的金额，即包含了0.96元的差额。
总结来说，0.96元的差额应该计入费用，而不是税额。账务处理时应该将整个发票金额281.96元作为费用进行记账。
首先，我们需要理解增值税专票上的金额构成。在这个问题中，员工的住宿费价税合计为281.96元，其中金额（不含税）为266元，税率为6%，税额为15.96元。
根据会计处理原则，报销的金额应该与发票上的金额一致。因此，员工报销的281元是正确的，但是实际发票金额是281.96元，这里存在0.96元的差额。
对于这0.96元的差额，我们应该将其视为费用的一部分，而不是税额。因为税额是根据不含税金额计算出来的，而这个差额是由于四舍五入造成的，所以它应该被计入费用。
账务处理应该是这样的：
- 借记“管理费用”或“差旅费”等相关费用科目281.96元。
- 贷记“银行存款”或“应付职工薪酬”等科目281.96元。
这样处理后，费用科目和银行存款或应付职工薪酬科目都会反映出正确的金额，即包含了0.96元的差额。
总结来说，0.96元的差额应该计入费用，而不是税额。账务处理时应该将整个发票金额281.96元作为费用进行记账。
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