木森老师
回答于2024年06月08日
金牌答疑老师
红冲这个操作，其实就是把原来错误的发票给取消掉，然后再重新开一张正确的，这样就不会对双方造成影响了。不过，在红冲之前，有几点得注意一下：
首先，要看看咱们是不是符合红冲的条件。比如说，数字化电子发票和增值税电子发票这些，一旦开出就不能作废了，只能通过红冲来更正。还有啊，成品油专用发票和机动车销售统一发票这些特殊的发票，也都是有红冲的规定的。
然后，对于数电发票来说，购买方如果还没做用途确认，销售方是不能直接部分红冲的，得等购买方确认了才行。
最后，税控设备已经注销的情况下，如果要红冲以前开的税控纸质发票，可能得换到电子发票服务平台上去操作。
所以啊，只要把这些条件都搞清楚了，并且按照正确的步骤来操作，红冲是不会影响双方的。不过，为了避免这种麻烦事儿，最好还是加强内部管理，提高开票的准确性和规范性。
红冲这个操作，其实就是把原来错误的发票给取消掉，然后再重新开一张正确的，这样就不会对双方造成影响了。不过，在红冲之前，有几点得注意一下：
首先，要看看咱们是不是符合红冲的条件。比如说，数字化电子发票和增值税电子发票这些，一旦开出就不能作废了，只能通过红冲来更正。还有啊，成品油专用发票和机动车销售统一发票这些特殊的发票，也都是有红冲的规定的。
然后，对于数电发票来说，购买方如果还没做用途确认，销售方是不能直接部分红冲的，得等购买方确认了才行。
最后，税控设备已经注销的情况下，如果要红冲以前开的税控纸质发票，可能得换到电子发票服务平台上去操作。
所以啊，只要把这些条件都搞清楚了，并且按照正确的步骤来操作，红冲是不会影响双方的。不过，为了避免这种麻烦事儿，最好还是加强内部管理，提高开票的准确性和规范性。
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小智老师
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木森老师
2024年05月22日
在您的情况下，由于已经确定在汇算前无法取得发票，且所得税上不能扣除，那么需要进行相应的会计调整。具体来说，您可以进行以下分录调整：
借：以前年度损益调整
贷：主营业务成本—暂估成本
这个分录的目的是将原先预估的主营业务成本进行调整，以反映实际情况。
请注意，这只是一种可能的处理方式，具体的处理还需要根据您企业的实际情况和财务政策来确定。
小智老师
回复
木森老师
2024年05月22日
关于您提到的暂估成本没有取得发票的问题，分录可以这样做：借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等相应科目。这样处理是因为您已经支付了款项，但是尚未收到发票，所以需要通过预付账款来体现这部分资金的支出。当然，在后续收到发票后，还需要根据实际情况进行相应的会计分录调整。
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