淼淼老师
回复
莎莎老师
09月03日
25年8月冲减后，“其他应收款-新华人寿”余额=2,104.01（6月借方）−1,740.77（8月贷方）=363.24元，该余额对应未结算的保险预付款，保留至后续实际发生时再处理。
木棉老师
回复
淼**师
08月22日
收据仅能证明付款事实，不能作为税前扣除凭证，汇算必须调增纳税。若税务核查，可要求对方补开发票；但需注意追补期限（一般3年内），超期则无法补救。
木棉老师
回复
淼**师
08月22日
收据非合法扣税凭证，贴现费若属价外费用应开票。账上可暂挂“其他应收款”，但汇算清缴需调增应纳税所得额，补缴企业所得税。务必催对方补开发票规避风险。
木棉老师
回复
淼**师
08月22日
收据不能替代发票入账，该笔贴现费无合规凭证，企业所得税汇算无法税前扣除，存在税务风险。应要求对方开具发票或补充协议明确费用性质及金额。
木棉老师
回复
淼**师
08月22日
对方给收据不给发票不符合税法要求，汇算时不能税前扣除。企业所得税税前扣除需凭合法有效的发票作为凭证，收据通常不被认可。建议向对方索取合规发票以确保扣除合规性。
木棉老师
回复
淼**师
08月22日
有收据即可作为付款依据，按“借：银行存款95万、财务费用5万；贷：应收账款100万”记账，合规有效。
木棉老师
回复
淼**师
08月22日
可以记账。只要取得对方开具的合法收据（注明代付贴现费），就可视同现金支付处理，按上述分录入账。
淼淼老师
回复
莎莎老师
09月03日
1️⃣ 25年2月退款：直接红字冲减“管理费用-保险费”2,104.01元（无需新分录）；
2️⃣ 25年6月补付：正常借记“其他应收款”，贷记“银行存款”；
3️⃣ 25年8月再收退款：贷记“其他应收款-新华人寿”1,740.77元。
⚠️ 损益类仅通过“管理费用-保险费”核算，无需额外科目。
淼淼老师
回复
莎莎老师
09月03日
以下是完整分录：
1️⃣ 24年8月付款
借：管理费用-保险费 41,940
贷：银行存款 41,940
2️⃣ 25年2月退款（冲原保费）
借：银行存款 2,104.01
贷：管理费用-保险费 2,104.01（红字冲减）
3️⃣ 25年6月补付保费
借：其他应收款-新华人寿 2,104.01
借：其他应收款-暂估 51.24
贷：银行存款 2,155.25
4️⃣ 25年8月再收退款
借：银行存款 1,740.77
贷：其他应收款-新华人寿 1,740.77
淼淼老师
回复
莎莎老师
09月03日
错误。2月份收到退款应冲减“管理费用-保险费”（红字），而非记入“其他应收款”。现需调整分录：借“管理费用-保险费”负数（或红字），贷“银行存款”，以纠正原错误科目。
（0/9）
