我很高兴为您解答。在会计做账实操中，确实存在一些费用需要月末计提，而社保和公积金的计提通常只涉及单位部分。此外，还有一些费用需要进行摊销。以下是详细解答：
1. 月末需计提的费用
- 工资：企业需要根据当月职工的服务情况，按照工资标准和考勤记录等计算并确认应付的工资总额。通过“应付职工薪酬”科目进行核算，贷记“应付职工薪酬——工资”，同时根据职工所在的部门及岗位性质，借记相应的成本或费用科目，如“管理费用——工资”“销售费用——工资”“生产成本——直接人工”“制造费用——工资”等。
- 折旧：对于固定资产，需要按月计提折旧，以反映固定资产在使用过程中的价值损耗。根据固定资产的使用部门，借记“制造费用——折旧费”（生产部门使用）、“管理费用——折旧费”（管理部门使用）、“销售费用——折旧费”（销售部门使用）等，贷记“累计折旧”。
- 税费：常见的有增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。一般在月末根据应交税费的金额，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费”相关明细科目。例如，计算出当月应缴纳的增值税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交增值税”。
- 利息：如果企业有借款或债券等带息负债，需要按照权责发生制原则，在月末计提应付利息。借记“财务费用”，贷记“应付利息”。待实际支付利息时，再冲减应付利息。
2. 社保和公积金计提只提单位部分的原因
- 社保（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）和住房公积金是由企业和个人共同负担的。其中，个人负担部分是在发放工资时从职工工资中代扣代缴的，这部分直接冲减应付职工薪酬；而单位负担部分则是企业自身的一项支出，需要单独进行计提和核算。所以，在月末计提时，只针对单位承担的部分进行账务处理。
3. 需要摊销的费用
- 长期待摊费用：企业发生的一些大额支出，如租入固定资产的改良支出、开办费等，这些支出不能直接计入当期损益，而应在一定期限内平均摊销。先通过“长期待摊费用”科目核算，在摊销时，借记“管理费用——长期待摊费用摊销”等科目，贷记“长期待摊费用”。
- 无形资产摊销：企业的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，具有一定的使用期限和价值损耗。需要在无形资产的使用寿命内进行摊销，计入当期损益。摊销时，借记“管理费用——无形资产摊销”，贷记“累计摊销”。
总之，了解月末计提的费用、社保和公积金单位部分的计提原因以及需要摊销的费用，是做好会计工作的基础。正确处理这些账务，不仅能够准确反映企业的财务状况和经营成果，还能为企业的决策提供有力支持。希望以上解答能对您有所帮助。
我很高兴为您解答。在会计做账实操中，确实存在一些费用需要月末计提，而社保和公积金的计提通常只涉及单位部分。此外，还有一些费用需要进行摊销。以下是详细解答：
1. 月末需计提的费用
- 工资：企业需要根据当月职工的服务情况，按照工资标准和考勤记录等计算并确认应付的工资总额。通过“应付职工薪酬”科目进行核算，贷记“应付职工薪酬——工资”，同时根据职工所在的部门及岗位性质，借记相应的成本或费用科目，如“管理费用——工资”“销售费用——工资”“生产成本——直接人工”“制造费用——工资”等。
- 折旧：对于固定资产，需要按月计提折旧，以反映固定资产在使用过程中的价值损耗。根据固定资产的使用部门，借记“制造费用——折旧费”（生产部门使用）、“管理费用——折旧费”（管理部门使用）、“销售费用——折旧费”（销售部门使用）等，贷记“累计折旧”。
- 税费：常见的有增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。一般在月末根据应交税费的金额，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费”相关明细科目。例如，计算出当月应缴纳的增值税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交增值税”。
- 利息：如果企业有借款或债券等带息负债，需要按照权责发生制原则，在月末计提应付利息。借记“财务费用”，贷记“应付利息”。待实际支付利息时，再冲减应付利息。
2. 社保和公积金计提只提单位部分的原因
- 社保（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）和住房公积金是由企业和个人共同负担的。其中，个人负担部分是在发放工资时从职工工资中代扣代缴的，这部分直接冲减应付职工薪酬；而单位负担部分则是企业自身的一项支出，需要单独进行计提和核算。所以，在月末计提时，只针对单位承担的部分进行账务处理。
3. 需要摊销的费用
- 长期待摊费用：企业发生的一些大额支出，如租入固定资产的改良支出、开办费等，这些支出不能直接计入当期损益，而应在一定期限内平均摊销。先通过“长期待摊费用”科目核算，在摊销时，借记“管理费用——长期待摊费用摊销”等科目，贷记“长期待摊费用”。
- 无形资产摊销：企业的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，具有一定的使用期限和价值损耗。需要在无形资产的使用寿命内进行摊销，计入当期损益。摊销时，借记“管理费用——无形资产摊销”，贷记“累计摊销”。
总之，了解月末计提的费用、社保和公积金单位部分的计提原因以及需要摊销的费用，是做好会计工作的基础。正确处理这些账务，不仅能够准确反映企业的财务状况和经营成果，还能为企业的决策提供有力支持。希望以上解答能对您有所帮助。
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