木棉老师
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竹子老师
11月12日
这是一个关键问题：下级经销商未收到客户贷款40,000元，但已向客户开具60,000发票，如何做账？
---
✅ 核心原则：
> 下级经销商是销售方，必须对“销售”和“收款”分别核算。
> 若客户尚未付款（含贷款），则应确认收入，但同时确认应收账款。
---
📌 正确处理方式：
# 1. 确认销售收入（开票时）
下级经销商向客户开具60,000发票 → 应确认收入，即使钱未到账。
```
借：应收账款——客户 60,000
贷：主营业务收入 56,603.77
应交税费——应交增值税（销项） 3,396.23
```
> 假设税率6%，价税合计60,000。
---
# 2. 客户首付20,000已支付 → 收款
```
借：银行存款 20,000
贷：应收账款——客户 20,000
```
此时剩余应收账款 = 40,000元。
---
# 3. 客户贷款40,000由融资方打给上级或你公司，未到下级经销商账户
✅ 这个时候，下级经销商不能直接确认为收款，因为钱没进自己账上。
👉 但若你公司已出具《代收证明》或三方协议说明：
> “该笔40,000元贷款由融资方支付至XX公司账户，视为我司回款”，
则下级经销商可进行如下处理：
```
借：银行存款 / 其他应收款——XX公司（你公司） 40,000
贷：应收账款——客户 40,000
```
> 说明：你公司作为资金通道，承诺将该笔款项转付或已冲抵其应付，故下级经销商可确认回款。
---
🔍 关键点：能否确认“收到款”？
| 情况 | 是否能确认收款 |
|------|----------------|
| 钱未到下级经销商账户 | ❌ 不行 |
| 有三方协议 + 放款通知书 + 你公司承诺代收代付 | ✅ 可以通过“其他应收款”过渡确认 |
---
✅ 最佳做法：建立“委托收款”关系
让下级经销商与你公司签订《委托收款协议》：
> 客户贷款部分由你公司代收，你公司收到后立即通知并转付，或认可其为回款。
这样，下级经销商在账务上可以：
```
借：应收账款——客户 40,000
贷：应收账款——XX公司（你公司） 40,000
```
即：把“应收客户”转为“应收你公司”，后续再收回。
---
⚠️ 风险提示：
- 如果没有协议或凭证，仅凭口头承诺，下级经销商不能确认收入或收款；
- 若长期挂“应收账款—客户”且无法收回，需计提坏账准备；
- 税务稽查可能质疑：“你开了60,000发票，但只收20,000，其余无证据支持”，有风险。
---
✅ 总结建议：
| 项目 | 处理方式 |
|------|----------|
| 开票 | 下级经销商开60,000发票给客户 |
| 收款 | 首付20,000入账，贷款40,000暂挂“应收账款” |
| 贷款未到账 | 不得虚增收入或确认现金流入 |
| 如何解决？ | 与你公司签《委托收款协议》，你公司出具代收证明 |
| 账务处理 | 将40,000从“应收客户”转入“应收你公司” |
📌 最终目标：
- 下级经销商完成销售闭环，合规开票；
- 你公司不虚开，不挂账；
- 上级接受放款通知书作为付款依据；
- 所有交易有合同、凭证支持。
如能实现三方协议+系统台账管理，即可彻底规避税务和财务风险。
木棉老师
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竹子老师
11月12日
明白了，你的核心问题是：
> 放款通知书不是银行存款，只是“凭证”，你公司未实际收到资金，也无法支付给下级经销商，但上级又要求用这张通知书抵扣你欠他们的货款。
---
✅ 关键点分析：
1. 放款通知书 ≠ 实际收款 → 不能确认为“收入”或“现金流入”；
2. 你公司没收到钱，就不能转给下级经销商；
3. 上级经销商认可该通知书作为你公司付款依据（即：视为你已付款）；
4. 你公司既不能虚开发票，也不能长期挂账“应收”或“应付”。
---
❌ 当前风险：
- 若你把放款通知书当作“已收款”冲减应付上级，但未实际到账 → 账实不符，税务不认可；
- 若你再开50,000发票给下级经销商，而下级经销商未收到钱 → 销售回款不真实，有风险；
- 下级经销商无法开票给客户 → 因其没收到贷款部分。
---
✅ 解决方案：采用【内部结算 + 三方协议】模式
# 📌 核心思路：
> 把“融资方放款到你公司”这件事，从“你公司收钱”改为“你公司代收+代付”，并由上级经销商、你公司、下级经销商三方共同确认，形成闭环。
---
✅ 推荐做法：
# 1. 签订《三方委托收款协议》
内容包括：
- 客户贷款40,000由上级融资方直接放款至你公司账户；
- 该款项属于下级经销商的销售回款；
- 你公司收到后，无需实际支付，仅作为账务核销依据；
- 上级经销商同意将此笔款项视为你公司对他们的付款（用于抵债）；
- 你公司据此冲减应付上级的货款。
> 这样，你公司不用动钱，也不虚开，合规。
---
# 2. 账务处理（以你公司角度）
## （1）收到放款通知书时：
```
借：应付账款——上级经销商 40,000
贷：其他应付款——下级经销商（或代收客户款） 40,000
```
> 说明：你公司未收到钱，但上级接受此通知书为付款依据，故冲减应付；同时确认你公司代收了这笔款，需转付。
## （2）下级经销商向客户开具60,000发票，并完成销售；
## （3）你公司与下级经销商结算：
```
借：其他应付款——下级经销商 40,000
贷：应收账款——下级经销商（或冲减预收） 40,000
```
> 表示：你公司已代收贷款，下级经销商可确认回款，你公司也完成了销售结算。
---
✅ 最终结果：
| 项目 | 处理方式 |
|------|----------|
| 你公司是否开票？ | 只开50,000给下级经销商（真实交易） |
| 是否虚开？ | 否，无60,000发票 |
| 是否收到钱？ | 未实际到账，但上级认可放款通知书 |
| 如何冲账？ | 用通知书冲减应付上级 |
| 下级经销商如何开票？ | 自行开60,000给客户 |
| 是否能报销？ | 不能报销“虚拟收款”，必须有真实资金流或三方协议 |
---
🔚 总结建议：
> 不要把“放款通知书”当成银行存款入账，而是作为三方结算凭证，通过签署协议明确其法律效力。
✅ 必须做到：
- 所有交易有合同支持；
- 开票与资金流匹配；
- 不虚增收入，不虚构回款；
- 使用“其他应付款”、“应付/应收往来”科目规范核算。
📌 建议：
- 与上级、下级签订书面协议；
- 保留放款通知书、销售合同、开票记录；
- 在财务系统中注明“非现金收付，凭协议冲账”。
如能实现这一点，既能规避税务风险，又能保持业务顺畅。
木棉老师
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竹子老师
11月12日
你提出的问题非常关键，核心矛盾是：
> 你想让下级经销商直接开票给客户（避免虚开发票），但客户贷款由上级融资方放款到你公司账户，导致你公司“收到钱”却不能付给下级经销商，形成账实不符。
---
✅ 核心问题本质：
- 你公司不是销售主体，但实际承担了资金通道角色；
- 下级经销商应为最终销售方，但因融资路径设计，贷款直达你公司，导致其收不到钱；
- 若你不把这40,000转给下级经销商，就相当于“代收不代付”，有税务风险。
---
🚫 为什么现在方式不行？
- 你公司向客户开60,000发票 → 虚开！因为你没销售也没收款；
- 你公司只收50,000货款（10,000+40,000代收）→ 实际收入50,000，但开票60,000 → 多开10,000元发票，无真实交易支撑，涉嫌虚开！
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✅ 正确解决思路：改变业务模式 + 账务闭环
# ✅ 方案一：【推荐】让下级经销商自己开票 + 你公司仅做资金中转
> 即使贷款打给你公司，你也必须转给下级经销商，作为其回款。
## 操作流程：
1. 下级经销商与客户签订销售合同，自行开具60,000发票给客户；
2. 客户首付20,000支付给下级经销商；
3. 融资方将40,000贷款打入你公司账户（放款通知书）；
4. 你公司收到后，立即转账给下级经销商（附说明：代收客户贷款）；
5. 你公司仅向其收取50,000货款（含税），并开具50,000发票。
## 会计处理：
```
收到融资款40,000：
借：银行存款 40,000
贷：其他应付款——代收客户贷款 40,000
转付给下级经销商：
借：其他应付款——代收客户贷款 40,000
贷：银行存款 40,000
```
✅ 这样你公司不虚开，也不挂账；下级经销商完整收款，合规开票。
---
# ✅ 方案二：【若无法转款】采用“委托收款”或“三方协议”模式
如果上级融资方不允许你转款，或下级经销商不愿接受转款，可尝试：
1. 你、下级经销商、融资方签署《三方协议》：
> 明确：客户贷款由融资方直接支付至你公司账户，该款项视为下级经销商的销售回款，你公司无需再支付，但需在账务上冲销其应付。
2. 你公司收到放款通知书时：
```
借：银行存款 40,000
贷：应收账款——下级经销商（或冲减预收） 40,000
```
3. 同时确认你公司对下级经销商的应收已结清。
⚠️ 注意：此方式要求你公司与下级经销商之间有真实的债权债务关系，且有合同支持。
---
🔚 总结建议：
| 项目 | 推荐做法 |
|------|----------|
| 开票主体 | 下级经销商自行开票给客户 |
| 你公司开票 | 只向其开50,000发票（真实销售） |
| 收到融资款 | 必须记为“代收”或“往来款”，不得作收入 |
| 是否转款 | 必须转给下级经销商，否则形成“代收不付”风险 |
| 会计处理 | 使用“其他应付款”或“内部往来”科目核算 |
| 合规保障 | 签署三方协议，保留放款通知书、合同、转款凭证 |
---
📌 最终目标：
👉 所有发票与资金流、货物流一致，杜绝虚开；
👉 你公司只赚差价，不参与客户销售环节；
👉 下级经销商完成销售闭环，确保税负合规。
如有必要，可请税务师协助设计“委托销售+代收代付”模式的合规方案。
木森老师
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木**师
11月06日
你需要先用你的身份证号和密码登录系统。登录后，在主界面点击“单位管理”→“添加单位”，即可添加新公司。未登录时无法看到“单位管理”功能。
木森老师
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木**师
11月06日
不用登录。直接在扣缴端首页点击“单位管理”，然后选择“添加”即可。
木棉老师
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竹子老师
11月12日
明白了，你的情况是典型的“代收代付+供应链资金闭环”模式。现在关键是要避免虚开发票、账实不符和税务风险。
---
✅ 核心业务逻辑梳理：
- 你公司卖给下级经销商：50,000元（含税）
- 下级经销商付款：10,000元（定金）→ 剩余40,000由融资放款支付
- 客户买农机60,000元 → 首付20,000给下级经销商 + 贷款40,000由上级融资方直接打给你公司（以放款通知书形式）
- 你公司收到这40,000后，不需再付给下级经销商，而是视为代收的货款
---
📌 正确会计处理方式：
# 1. 收到下级经销商10,000元定金时：
```
借：银行存款 10,000
贷：预收账款——下级经销商 10,000
```
# 2. 收到上级融资方放款40,000元（放款通知书）：
> 注意：这笔钱不是你公司的收入，也不是客户付款给你，而是客户贷款资金通过融资方流向你公司，实质是“代收货款”。
```
借：银行存款 40,000
贷：其他应付款——代收下级经销商货款 40,000
```
# 3. 向下级经销商确认已收款（或双方结算）：
> 可做内部核销，无需实际付款。
```
借：其他应付款——代收下级经销商货款 40,000
贷：应收账款——下级经销商（或冲减应付） 40,000
```
或者更简单地，在系统中直接冲销原销售应收，即：
```
借：预收账款——下级经销商 50,000
贷：主营业务收入 50,000
```
> 这样一来，你公司完成销售确认，且全部货款（10,000+40,000）已到账，合规。
---
✅ 税务合规重点：
1. 不得虚开：你公司只向下级经销商开具50,000发票，不能开60,000给最终客户；
2. 不要把40,000当作收入：这是代收款项，必须单独核算为“代收”；
3. 建议与下级经销商签订协议：明确“客户贷款部分由你公司代收，用于抵扣其欠款”，避免被认定为“隐匿收入”；
4. 保留完整资料：放款通知书、销售合同、下级经销商付款凭证、三方协议等都要备查。
---
🔚 总结：
✅ 你公司收入为 50,000元（仅对下级经销商），开票50,000；
✅ 收到的40,000融资款是代收货款，记入“其他应付款”或“预收账款”；
✅ 不再支付给下级经销商，视为该笔交易已完成回款；
✅ 避免“多开票”、“代收不转”导致的税务风险。
如能建立三方协议（你、下级经销商、融资方），会更加合规安全。
木棉老师
回复
竹子老师
11月12日
你公司收到融资租赁放款通知书，款项实际由上级放款至客户指定账户（下级经销商），但未直接到你公司账户。现在希望下级经销商直接开票给最终客户，需这样处理：
✅ 关键点：该笔6万元是“融资方支付的设备贷款”，并非你公司的收入或收款，而是代收代付性质。
👉 会计处理建议：
1. 不确认为收入：你不具备销售主体资格，不能将此款确认为销售收入；
2. 作为往来款核算：
- 收到放款通知时，借：银行存款/其他应付款（或“代收货款”科目） 60,000
- 贷：应付账款——下级经销商 或 其他应付款——客户代付款 60,000
3. 下级经销商开票后：
- 下级经销商向客户开具发票，客户付款路径仍由融资方走，你公司无需再开票；
- 你公司将款项转付给下级经销商时：
- 借：应付账款——下级经销商 60,000
- 贷：银行存款 60,000
📌 核心原则：你公司只是资金通道，不是交易主体，不得虚增收入或确认应收账款。应通过“内部往来”方式规范账务，避免税务风险。
💡 建议：与上级、下级签订三方协议，明确资金流转责任和开票主体，确保合规。
木棉老师
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竹子老师
11月12日
这种情况属于“代收代付”或“供应链资金流转”问题，建议如下处理：
1. 明确业务实质：你公司是中间商，实际销售由下级经销商完成，你公司收取20%定金，80%货款由上级放贷给你，再由你转给下级经销商。
2. 会计处理：
- 你公司收到客户首付款（含贷款部分）时，确认为“预收账款”或“其他应付款”；
- 上级经销商放款给你时，计入“银行存款”，同时冲减“应付上级经销商”或“往来款”；
- 将款项支付给下级经销商时，冲减“应收账款”或“应收下级经销商”。
3. 避免长期挂账：
- 建立清晰的三方协议（你公司、下级经销商、上级经销商），明确资金流转责任；
- 定期核对往来账目，确保账实相符；
- 若下级经销商长期未收款，需评估是否计提坏账准备。
4. 税务合规：
- 不得虚开或代开增值税发票；
- 所有交易应有真实合同与凭证支持。
👉 最佳做法：通过“内部结算”或“委托代理”模式规范流程，避免形成无依据的应收账款。
金田老师
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木**师
11月06日
是的，开普票金额小于定期定额申报金额通常没问题。但要保证申报真实准确，留存好相关业务凭证以备核查。
金田老师
回复
木**师
11月06日
若实际经营额与定额不一致且存在未开票收入，应按实际经营额申报。定期定额并非绝对按定额缴税，需据实申报，避免税务风险。
木棉老师
回复
竹子老师
11月11日
备注栏中的“合计金额5667.46元”是保险费与车船税的总和（5638.13 + 29.33 = 5667.46），但该金额未在发票的价税合计栏体现，说明：
- 发票上的 5638.13元 是保险服务的价税合计金额；
- 车船税 29.33元 是由保险公司代收的附加税费，单独列示在备注栏中。
👉 因此，报销时应以发票“价税合计”栏的5638.13元为准，车船税29.33元不计入报销金额，因为其已由企业或个人另行承担，不能重复报销。
若公司要求将车船税单独列支，则需按实际支出处理，但不能在报销时重复加到5638.13上。
希文老师
回复
木**师
11月04日
不客气！规范股权架构和财务独立性是关键，后续如有具体操作疑问随时可咨询。祝业务稳健发展！
希文老师
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木**师
11月04日
是的，通过无关联第三方设立独立投资主体（C公司）控股A、B公司，配合规范财务体系与法人治理，可有效阻断关联风险传导。但需确保C公司自主运营，避免代持或实质控制关系被穿透认定。
金田老师
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希**师
10月27日
摘要写“代收××公司货款”或“暂收代付款”；若朋友公司未注册，可用“代收某新筹企业款项”，后续以实际名称补充说明。
希文老师
回复
木**师
11月04日
人格混同指公司与股东在资产、业务和人事上严重重叠，导致第三方无法区分交易对象；财产混同则是公司财产与股东或其他关联方财产未明确分离。若老板同时管理A公司并控制投资公司入股A、B两家，且存在人员交叉任职、共用账户或业务重合等情况，则可能构成人格混同。
希文老师
回复
木**师
11月03日
不必须是独资公司。关键要确保各层级法人独立、财务分离，通过有限责任制度实现风险隔离，股权结构可根据实际需求灵活设计。
希文老师
回复
木**师
11月03日
仅靠零申报无法完全隔离风险，建议搭建“投资母公司→SPV→目标建筑公司”的三层架构，确保各层级法人独立、财务分离，才能有效阻断跨主体追偿链条。
希文老师
回复
木**师
11月03日
SPV（Special Purpose Vehicle）即特殊目的载体，是专为特定金融目标设立的独立法律实体，用于资产隔离、破产风险规避及结构化融资。它通常无实际业务，仅承担持有资产或发行证券等单一职能。
希文老师
回复
木**师
11月03日
设立多层控股架构（如母公司→中间层SPV→目标公司），利用有限责任隔离风险；各主体独立建账、税务申报，避免资金混同；签订清晰的投资协议明确权责边界。
木棉老师
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竹子老师
11月10日
应按发票上注明的价税合计金额 5638.13元 报销。
发票备注栏中的车船税29.33元已包含在总金额中，属于代收项目，不需额外加计。
报销时以发票合计金额为准即可。
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