高新企业的账怎么做

我来给你讲讲高新企业的账务处理。 ### 一、科目设置 - 收入类科目：主营业务收入下可按产品或服务类型细分二级科目，如“高新产品收入”“软件收入”等，若涉及多个研发项目，还可针对每个项目设置辅助核算。例如，“主营业务收入 - 研发收入（项目A）”“主营业务收入 - 研发收入（项目B）”，方便准确归集各项目收入。 - 成本类科目：对应的主营业务成本也按类似方式设置，如“主营业务成本 - 研发成本（项目A）”，清晰反映各项目成本。 - 费用类科目：管理费用下需重点关注研发费用相关明细，如“管理费用 - 研发费用 - 人员费用（工资、社保费、住房公积金等）”“管理费用 - 研发费用 - 直接材料（各项目）”“管理费用 - 研发费用 - 设计费（各项目）”等，将研发相关费用精准归集到具体项目。销售费用等其他期间费用按常规设置，但要注意区分是否与研发活动相关。 ### 二、日常账务处理 - 研发支出处理：发生研发相关支出时，先记入“研发支出”科目。比如领用原材料用于研发，借：研发支出 - 资本化支出（符合资本化条件）/研发支出 - 费用化支出（不符合资本化条件），贷：原材料。对于研发人员工资、社保等，计提时借：研发支出 - 资本化支出/研发支出 - 费用化支出，贷：应付职工薪酬；缴纳社保公积金时，借：研发支出 - 资本化支出/研发支出 - 费用化支出，贷：银行存款。 - 收入确认：销售高新产品或服务取得收入，借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入（相应明细科目），应交税费 - 应交增值税（销项税额）。若销售研发样品，账务处理类似，但通常样品无需结转成本。 - 费用分摊：对于一些公共费用，如水电费等，如果部分用于研发活动，需按合理方法分摊至研发费用及相关项目中。例如，根据研发项目占用的面积、工时等比例分摊，借：管理费用 - 研发费用（各项目），贷：银行存款等。 ### 三、期末处理 - 研发支出结转：会计期末，将费用化的研发支出结转至管理费用，借：管理费用 - 研发费用，贷：研发支出 - 费用化支出；将符合资本化条件的研发支出结转至无形资产，借：无形资产，贷：研发支出 - 资本化支出。 - 成本核算与结转：按照配比原则，将主营业务成本与主营业务收入进行配比结转，借：主营业务成本（各项目），贷：库存商品等。 ### 四、注意事项 - 政策合规性：密切关注高新技术企业相关税收优惠政策，确保账务处理符合政策要求，充分享受税收优惠。比如，准确区分不征税收入和应税收入，正确处理研发费用加计扣除等相关税务事项。 - 凭证审核：对每一笔经济业务的原始凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效，业务内容与金额准确无误，以保障账务记录的准确性。 - 账务核对：定期与银行对账单、往来单位对账单等进行核对，保证账实相符、账账相符。同时，加强对研发项目相关资产（如固定资产、存货等）的盘点清查，确保资产安全与账目一致。 总之，高新企业做账关键在于准确归集研发费用和收入，合理设置科目与辅助核算，严格遵守会计准则和相关政策规定，这样才能为企业发展提供清晰准确的财务支持。