购买的涂料，有合同，已付款，没有收到发票，怎么做账？

我来给你讲讲这种情况怎么做账。 ### 一、未收到发票时（暂估入账） - 若涂料已验收入库：可先按合同价款暂估入账，计入“原材料”或“库存商品”科目（具体根据企业存货核算方式确定），同时将已支付的款项挂“应付账款 - 暂估应付账款”科目。 - 会计分录为： ``` 借：原材料/库存商品 （暂估金额） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 （暂估金额） ``` - 若涂料尚未验收入库：支付的款项应先通过“预付账款”科目核算。 - 会计分录为： ``` 借：预付账款 （实际付款金额） 贷：银行存款 （实际付款金额） ``` ### 二、收到发票后 - 冲销暂估入账（若之前已暂估入账）： - 会计分录为： ``` 借：原材料/库存商品 （红字冲销暂估金额） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 （红字冲销暂估金额） ``` - 按发票金额重新入账： - 若发票金额与暂估金额一致，直接将“应付账款 - 暂估应付账款”科目转为正式的“应付账款”科目。 ``` 借：应付账款 - 暂估应付账款 （暂估金额） 贷：应付账款 （暂估金额） ``` - 若发票金额与暂估金额不一致，需调整差额部分。 - 当发票金额大于暂估金额时： ``` 借：原材料/库存商品 （差额部分） 贷：应付账款 （差额部分） ``` - 当发票金额小于暂估金额时： ``` 借：应付账款 （差额部分） 贷：原材料/库存商品 （差额部分） ``` - 抵扣进项税额（若有）：如果取得的是增值税专用发票，且符合抵扣条件，可将发票上注明的进项税额进行抵扣。 - 会计分录为： ``` 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） （发票上的税额） 贷：应付账款 （发票上的税额） ``` ### 三、注意事项 - 暂估入账的依据：暂估入账时要保留好相关的合同、付款凭证等资料，以备后续查验和审计。 - 发票的跟进：及时与供应商沟通，催促其尽快开具发票，确保财务核算的准确性和合规性。 - 税务处理：在企业所得税汇算清缴时，如果该笔支出仍未取得合法有效的发票，可能需要做纳税调增处理。