老师，我们公司有个分公司，独立开票，有独立核算收入成本，现在...

学员你好，关于分公司独立核算后企业所得税申报的税率问题，结合你的描述和现行税法规定，我分几点给你说明： 1. 税率基本规则 分公司无论是否独立核算，其企业所得税税率通常与总公司一致，一般为25%。但需注意，分公司不具备法人资格，其纳税义务需与总公司汇总计算并缴纳，除非经国家税务总局批准实施“汇总纳税”备案（需填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》）。若未备案，分公司需按25%税率单独申报，且无法享受小型微利企业等税收优惠。 2. 独立核算的影响 - 分公司独立核算收入成本，需自行计算应纳税所得额，但亏损不能与总公司利润互抵。 - 若未办理汇总纳税备案，分公司需以独立纳税人身份申报，适用25%税率，即使总公司符合小型微利企业条件，分公司也不能直接享受优惠税率。 3. 特殊情况与建议 - 若分公司已向税务机关备案为“汇总纳税企业”，则需按总局规定比例分摊税款，税率仍为25%，但可内部抵消盈亏。 - 建议确认分公司是否完成汇总纳税备案。若未备案且需单独申报，则按25%税率填写申报表；若已备案，需按总分机构分配比例填报。 4. 风险提示 - 分公司单独申报时，若自行适用小型微利企业税率（如5%），可能被认定为申报错误，存在补税和滞纳金风险。 - 务必核对当地税务机关对分公司汇总纳税的具体要求，避免因政策执行差异导致合规问题。 总结：二季度申报时，若分公司未备案为汇总纳税企业，应按25%税率填写企业所得税申报表（A类）；若已备案，需按分摊比例填报。建议联系主管税务机关确认备案状态，确保申报合规。