建筑行业，哪些情况开3%的发票？哪些情况开9%的发票

在建筑行业，以下情况分别适用3%和9%的发票： ### 一、开具3%发票的情况 1. 简易计税项目 - 老项目：2016年4月30日前签订的施工合同，或已开工未完工的项目，一般纳税人可选择简易计税（3%）。 - 特定服务类型：如建筑工程技术服务（咨询、设计、评价等）、非施工性的设备配置服务等，通常按3%征收率开票。 - 政策优惠地区：项目所在地有税收优惠政策时，可能允许按3%开票。 2. 小规模纳税人 - 无论新老项目，小规模纳税人均按3%征收率开具发票（2023年后减按1%或免税，需以最新政策为准）。 ### 二、开具9%发票的情况 1. 一般计税项目 - 一般纳税人：提供建筑服务（施工、安装、修缮、装饰等），且未选择简易计税的，按9%税率开票。 - 混合销售例外：若销售自产货物（如活动板房、钢结构件）同时提供建筑服务，需分别核算，建筑服务部分按9%，货物销售按适用税率（如13%）。 2. 特殊情形 - 跨地区预缴：一般纳税人跨县市提供建筑服务，需在项目所在地预缴增值税（按2%预征率），但最终按9%申报抵扣。 - 进项税额充足：若企业进项税抵扣较多，选择一般计税（9%）可能更划算，需结合实际情况测算。 ### 三、关键区别总结 | 适用情形 | 3%发票 | 9%发票 | |--------------------|--------------------------------|--------------------------------| | 纳税人类型 | 小规模纳税人、一般纳税人简易计税 | 一般纳税人一般计税 | | 典型项目 | 老项目、技术服务、政策优惠项目 | 新项目、常规施工、进项充沛项目 | | 税务处理 | 简易征收（无抵扣） | 一般计税（可抵扣进项税额） | ### 四、注意事项 1. 合同签订时间：老项目（2016年4月30日前）可选简易计税，新项目默认一般计税。 2. 进项税额管理：选择一般计税（9%）时，需确保取得足够进项票以降低税负，否则可能因抵扣不足导致税负高于简易计税。 3. 政策动态：近年增值税政策调整频繁（如小规模纳税人阶段性减免），需以最新文件为准。