老会计来了啊,商铺每月充电费这事儿不难。物业公司代收电费,属于代收代付业务。你看这么记:
1. 收到商铺电费时
借:库存现金 / 银行存款
贷:其他应付款——代收电费(按商铺明细设二级科目)
2. 实际支付给电力公司时
借:其他应付款——代收电费
贷:银行存款
### 关键点:
1. 科目选择:必须用“其他应付款”核算代收款项,不能直接走收入或成本。
2. 明细管理:按商铺设置明细账,避免混淆(比如“其他应付款——XX商铺电费”)。
3. 税务处理:代收电费不涉及增值税,但若物业公司加收服务费,需拆分电费(免税)和服务部分(按税率计税)。
### 常见错误:
- ❌ 直接记“主营业务收入”:代收电费不属于物业收入,只是代管资金。
- ❌ 混淆“预收账款”:预收账款用于未履约的服务(如物业费),代收电费属于负债类科目。
### 拓展:
如果物业收取电费时额外加收手续费或服务费,需分开核算:
- 电费部分:仍按代收代付处理(其他应付款)。
- 服务费部分:借记“库存现金”,贷记“其他业务收入”(需计提增值税)。
遇到具体问题再问我,会计这行细节多,别怕麻烦!
老会计来了啊,商铺每月充电费这事儿不难。物业公司代收电费,属于代收代付业务。你看这么记:
1. 收到商铺电费时
借:库存现金 / 银行存款
贷:其他应付款——代收电费(按商铺明细设二级科目)
2. 实际支付给电力公司时
借:其他应付款——代收电费
贷:银行存款
关键点:
1. 科目选择:必须用“其他应付款”核算代收款项,不能直接走收入或成本。
2. 明细管理:按商铺设置明细账,避免混淆(比如“其他应付款——XX商铺电费”)。
3. 税务处理:代收电费不涉及增值税,但若物业公司加收服务费,需拆分电费(免税)和服务部分(按税率计税)。
常见错误:
- ❌ 直接记“主营业务收入”:代收电费不属于物业收入,只是代管资金。
- ❌ 混淆“预收账款”:预收账款用于未履约的服务(如物业费),代收电费属于负债类科目。
拓展:
如果物业收取电费时额外加收手续费或服务费,需分开核算:
- 电费部分:仍按代收代付处理(其他应付款)。
- 服务费部分:借记“库存现金”,贷记“其他业务收入”(需计提增值税)。
遇到具体问题再问我,会计这行细节多,别怕麻烦!
更多