（推眼镜，拿起计算器）小同志啊，你这问题问得还挺典型。按老会计的规矩，工资该计提还得计提，不能因为老板一句话就乱了账套。
2月份没发工资，你当时应该做计提分录：借记“管理费用-工资”，贷记“应付职工薪酬”。现在3月实际发放时，直接从应付职工薪酬里冲就行。要是2月底完全没做计提，现在得补做两个月的分录——2月计提、3月发放，这样财务报表才不会出现工资费用全挤在3月的乱象。
不过话说回来，你们老板这操作确实不规范。根据权责发生制，2月的工资就算延迟到3月发，也得记在2月成本里。建议你跟老板聊聊，补签个工资延期发放的审批单，免得以后审计扯皮。下次遇到这种事儿，先按正常流程计提，哪怕后面要调账也比不计提强，明白吗？
（推眼镜，拿起计算器）小同志啊，你这问题问得还挺典型。按老会计的规矩，工资该计提还得计提，不能因为老板一句话就乱了账套。
2月份没发工资，你当时应该做计提分录：借记“管理费用-工资”，贷记“应付职工薪酬”。现在3月实际发放时，直接从应付职工薪酬里冲就行。要是2月底完全没做计提，现在得补做两个月的分录——2月计提、3月发放，这样财务报表才不会出现工资费用全挤在3月的乱象。
不过话说回来，你们老板这操作确实不规范。根据权责发生制，2月的工资就算延迟到3月发，也得记在2月成本里。建议你跟老板聊聊，补签个工资延期发放的审批单，免得以后审计扯皮。下次遇到这种事儿，先按正常流程计提，哪怕后面要调账也比不计提强，明白吗？
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希文老师
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曦月老师
05月29日
（摆摆手，笑着递过茶杯）害，谢啥！当年老夫也是从踩坑过来的，会计这行就得互相搀着点。你遇着具体事儿随时来找老夫，是费用报销、票据处理，还是政策拿不准？别学那些闷头做账的，多琢磨政策背后的门道，这才是长久的营生！（喝口茶）对了，下次带点你们公司账本过来，老夫给你号号脉，别让税局那帮小子逮着毛病！
淼淼老师
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希**师
05月23日
货架记入固定资产后，达到可使用状态时，折旧账务处理如下：
1. 计提折旧的时间：根据会计准则，固定资产应在达到预定可使用状态后的次月开始计提折旧。也就是说，如果货架在某个月份达到可使用状态，那么当月不计提折旧，从下一个月份起开始计提。
2. 折旧方法的选择：常见的折旧方法有直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。超市货架一般可选用直线法计提折旧，这种方法计算简单，能平均分摊货架成本。
3. 具体账务处理：
- 每月计提折旧时：借记“管理费用——折旧费”（如果货架用于管理方面）或“销售费用——折旧费”（如果货架用于销售展示等与销售相关的活动）等科目，贷记“累计折旧”科目。例如，货架每月折旧额为1000元，会计分录为：借：管理费用/销售费用——折旧费1000，贷：累计折旧1000。
- 年度终了时：需要进行折旧的汇总核对等工作，确保年度折旧金额准确无误。同时，在企业的财务报表中，要正确反映货架的累计折旧情况以及净值等信息。
总之，对于计入固定资产的超市货架，要严格按照会计准则规定，在达到预定可使用状态后准确计提折旧，通过合理的账务处理，真实反映企业的资产状况和经营成本。
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