怎么冲暂估

在会计工作中，暂估和冲暂估是常见操作。以下是老会计为你总结的冲暂估方法： ### 冲暂估的通用方法 - 确认原暂估分录：先找出之前暂估入账的会计凭证，明确当时的借贷方科目、金额及明细。比如，之前暂估采购原材料入库，借记“原材料”，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”。 - 编制红字冲销分录：按照原分录，编制相同的会计分录，但金额用红字（或负数）表示。接着上例，红字冲销分录为借记“原材料（红字）”，贷记“应付账款 - 暂估应付账款（红字）”。 ### 不同业务场景下冲暂估的要点 - 采购业务 - 货物已到、发票未到的情况：暂估时借记“库存商品”“原材料”等科目，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”。收到发票冲暂估时，先用红字冲回原暂估分录，再根据发票信息按正常采购流程做账务处理。 - 示例：某月暂估购入一批原材料，价值 5000 元，暂估分录为借“原材料”5000 元，贷“应付账款 - 暂估应付账款”5000 元。次月收到发票，实际金额 5200 元，税额 676 元。冲暂估分录为借“原材料”-5000 元，贷“应付账款 - 暂估应付账款”-5000 元；然后按发票做分录，借“原材料”5200 元，应交税费 - 应交增值税（进项税额）676 元，贷“应付账款”5876 元。 - 成本费用业务 - 费用已发生、发票未到的情况：如月底暂估水电费、房租等费用，借记“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“其他应付款 - 暂估费用”等科目。收到发票后，红字冲回暂估分录，再按发票正确入账。 - 示例：某月暂估办公室水电费 300 元，分录为借“管理费用 - 水电费”300 元，贷“其他应付款 - 暂估水电费”300 元。次月收到发票，金额 320 元。冲暂估分录为借“管理费用 - 水电费”-300 元，贷“其他应付款 - 暂估水电费”-300 元；再按发票做分录，借“管理费用 - 水电费”320 元，贷“银行存款”等 320 元。 ### 特殊情况处理 - 跨年冲暂估：如果暂估业务跨年，且对财务报表影响重大，一般不建议直接冲销。可通过“以前年度损益调整”科目处理，将冲暂估的影响调整到以前年度损益中，避免影响本年利润。 - 暂估与实际差异较大：若冲暂估后发现原暂估与实际金额差异较大，除了正常冲销和重新入账外，还需检查差异原因，判断是否属于前期差错。如果是前期差错，需按照会计准则进行追溯调整。 总之，冲暂估要严谨细致，确保账务准确无误。在实际工作中，要根据具体业务情况和会计准则要求，灵活运用冲暂估方法，保证财务报表的真实性和可靠性。