对于您提出的公司进口货物交给中国市场代卖,市场打款回来的账务处理问题,我会从会计分录和所需附带的单据两个方面进行详细解答。
### 一、会计分录
1. 进口货物时
- 记录进口成本:当公司进口货物时,需要记录进口货物的成本,包括货物价格、运费、保险费等。会计分录通常为:
- 借:库存商品(或原材料等,根据货物性质)
- 借:应交税费——应交进口关税(如有)
- 贷:银行存款/应付账款(根据付款方式)
2. 交付货物给中国市场代卖
- 转移库存:将进口货物交付给中国市场进行代卖时,虽然货物所有权可能仍属于公司,但为了反映货物的转移,可以进行内部账务处理。会计分录通常为:
- 借:发出商品
- 贷:库存商品
3. 收到市场打款
- 确认收入:当收到市场打款时,根据协议确认销售收入。会计分录通常为:
- 借:银行存款
- 贷:主营业务收入
- 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)(如适用)
4. 结转成本
- 匹配成本与收入:在确认销售收入的同时,需要结转相应的销售成本。会计分录通常为:
- 借:主营业务成本
- 贷:发出商品
### 二、所需附带的单据
1. 进口阶段
- 报关单:证明货物已合法进口,并详细列明货物信息、价值、数量等。
- 商业发票:由国外供应商提供,证明货物交易的真实性和价格。
- 装箱单:详细列明货物包装情况、数量、重量等。
- 运输单据:如提单、空运运单等,证明货物运输过程。
- 进口关税和税费缴纳凭证:证明公司已按规定缴纳进口关税和其他相关税费。
2. 交付代卖阶段
- 内部转移单:记录货物从库存转移到发出商品的内部凭证。
- 代卖协议:与中国市场签订的代卖协议,明确双方权利义务。
3. 收款阶段
- 银行进账单:证明公司已收到市场打款的凭证。
- 销售发票:如公司直接开具给市场的销售发票,或市场提供的销售结算单。
### 三、注意事项
1. 税务处理:确保所有税务处理符合当地税法规定,包括进口关税、增值税等。
2. 内部控制:建立健全的内部控制制度,确保货物流转和资金收付的安全、准确。
3. 合规性:确保所有业务操作符合相关法律法规和会计准则的要求。
综上所述,对于公司进口货物交给中国市场代卖并收到打款的账务处理,需要遵循会计准则和税法规定,准确记录会计分录,并妥善保管相关单据以备查证。
对于您提出的公司进口货物交给中国市场代卖,市场打款回来的账务处理问题,我会从会计分录和所需附带的单据两个方面进行详细解答。
一、会计分录
1. 进口货物时
- 记录进口成本:当公司进口货物时,需要记录进口货物的成本,包括货物价格、运费、保险费等。会计分录通常为:
- 借:库存商品(或原材料等,根据货物性质)
- 借:应交税费——应交进口关税(如有)
- 贷:银行存款/应付账款(根据付款方式)
2. 交付货物给中国市场代卖
- 转移库存:将进口货物交付给中国市场进行代卖时,虽然货物所有权可能仍属于公司,但为了反映货物的转移,可以进行内部账务处理。会计分录通常为:
- 借:发出商品
- 贷:库存商品
3. 收到市场打款
- 确认收入:当收到市场打款时,根据协议确认销售收入。会计分录通常为:
- 借:银行存款
- 贷:主营业务收入
- 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)(如适用)
4. 结转成本
- 匹配成本与收入:在确认销售收入的同时,需要结转相应的销售成本。会计分录通常为:
- 借:主营业务成本
- 贷:发出商品
二、所需附带的单据
1. 进口阶段
- 报关单:证明货物已合法进口,并详细列明货物信息、价值、数量等。
- 商业发票:由国外供应商提供,证明货物交易的真实性和价格。
- 装箱单:详细列明货物包装情况、数量、重量等。
- 运输单据:如提单、空运运单等,证明货物运输过程。
- 进口关税和税费缴纳凭证:证明公司已按规定缴纳进口关税和其他相关税费。
2. 交付代卖阶段
- 内部转移单:记录货物从库存转移到发出商品的内部凭证。
- 代卖协议:与中国市场签订的代卖协议,明确双方权利义务。
3. 收款阶段
- 银行进账单:证明公司已收到市场打款的凭证。
- 销售发票:如公司直接开具给市场的销售发票,或市场提供的销售结算单。
三、注意事项
1. 税务处理:确保所有税务处理符合当地税法规定,包括进口关税、增值税等。
2. 内部控制:建立健全的内部控制制度,确保货物流转和资金收付的安全、准确。
3. 合规性:确保所有业务操作符合相关法律法规和会计准则的要求。
综上所述,对于公司进口货物交给中国市场代卖并收到打款的账务处理,需要遵循会计准则和税法规定,准确记录会计分录,并妥善保管相关单据以备查证。
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淼淼老师
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莎莎老师
05月29日
哎呦,这问题问得有点意思!首先啊,50万开3%的专票,销项税额是50万/1.030.03≈14,563.11元。分包款46万开的1%普票,这普票是不能抵扣的,所以进项税为0!但根据差额征税政策,你可以用50万-46万=4万来计算增值税。所以实际要交的增值税就是4万/1.030.03≈1,165.05元。
不过你们已经预缴了1900,这就有点多了。申报时要先按差额后的4万计算,再减去预缴的1900,可能产生留抵或者退税。具体操作时,记得在申报表里填清楚差额征税的情况,别把普票混到进项里去了!