收据没有身份证号怎么报销

学员，你这个问题问得非常细致！审计报告和税务调整的关系，确实是很多学员容易混淆的地方。老会计来给你捋一捋，保证你听得明白！

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1. 审计报告的数据来源
审计报告中的财务报表数据，是基于企业账务的实际数据编制的，不会因为税务调整而改变。也就是说，审计报告反映的是企业的“财务口径”数据，而不是“税务口径”数据。

- 举例：
如果企业账上记录的业务招待费是80万元，但税法规定只能扣除60%，那么在审计报告中，业务招待费仍然是80万元，不会因为税务调整而改为60万元。

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2. 税务调整的作用
税务调整是在汇算清缴时进行的，目的是将会计利润调整为税法认可的应纳税所得额。这种调整不会影响财务报表或审计报告的数据，只会在税务申报表中体现。

- 举例：
账上利润总额是100万元，业务招待费超支20万元，税务调整后应纳税所得额变成120万元。但审计报告中的利润表仍然显示100万元，税务调整的部分只在税务申报表中体现。

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3. 为什么审计报告不调整？
审计报告的核心是反映企业的真实财务状况，遵循的是《企业会计准则》，而不是税法。税务调整是为了满足税法的要求，属于税务处理范畴，不会追溯到财务报表或审计报告。

- 通俗理解：
财务报表和审计报告是企业的“财务语言”，税务调整是“税法语言”，两者各有规则，互不干扰。

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4. 特殊情况：税务局要求调整
在某些情况下（比如外商投资企业），税务局可能要求企业的财务报表与税务申报数据一致。这时，企业可能需要根据税务局的要求调整财务报表，但这属于特殊情况，不是普遍规则。

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5. 总结
- 审计报告：基于账务数据，反映财务口径，不会因为税务调整而改变。
- 税务调整：在汇算清缴时进行，只影响税务申报表，不影响审计报告和财务报表。
- 核心原则：财务数据和税务数据“分道扬镳”，各自遵循自己的规则。

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举个例子帮你理解：
假设某企业：
- 账上业务招待费：80万元
- 税法允许扣除：60万元
- 账上利润总额：100万元
- 税务调整后应纳税所得额：120万元

审计报告：
- 利润表中业务招待费仍然是80万元，利润总额仍然是100万元。

税务申报表：
- 业务招待费调整为60万元，应纳税所得额调整为120万元。

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最后提醒：
审计报告和税务调整是两码事，别混为一谈！审计报告是财务数据的真实反映，税务调整是税法要求的“翻译”过程。记住这个原则，以后遇到类似问题就清楚多了！

学员，你这个问题问得非常到位！关于企业净资产的数据来源，老会计给你好好讲讲。

1. 净资产的定义
净资产，通俗来说就是企业的“家底”，是企业总资产减去总负债后剩下的部分，也就是所有者权益。它反映了企业真正属于股东的财富。

2. 财务报表中的取数位置
在财务报表中，净资产的数据确实来自资产负债表中的所有者权益部分。具体包括以下几个项目：
- 实收资本（或股本）：股东投入的资本。
- 资本公积：超过股本部分的资本积累。
- 盈余公积：从利润中提取的公积金。
- 未分配利润：企业留存的尚未分配的利润。

3. 计算公式
净资产 = 所有者权益 = 资产总额 - 负债总额
或者直接看资产负债表中的所有者权益合计。

4. 为什么从账上取数？
因为财务报表（尤其是资产负债表）是基于账务数据编制的，反映的是企业的实际财务状况。税务申报或汇算清缴时，虽然会进行纳税调整，但财务报表本身不会因为税务调整而改变。也就是说，财务报表上的净资产数据是“原汁原味”的账务数据。

5. 注意事项
- 调表不调账：税务调整不会影响财务报表的数据，但可能会影响税务申报表中的应纳税所得额。
- 审计要求：如果是外商投资企业或需要审计的企业，财务报表需要与审计报告一致，确保数据的准确性。

举个例子：
假设某企业资产负债表显示：
- 资产总额：1000万元
- 负债总额：600万元
- 所有者权益合计：400万元

那么，该企业的净资产就是400万元，直接从财务报表的所有者权益合计中取数即可。

总结：
取净资产时，直接从财务报表的所有者权益合计中取数，这是账务数据的真实反映，不要和税务调整后的数据混淆。记住，财务报表是“财务语言”，税务调整是“税法语言”，两者各有用途，但源头都是账务数据。

（摘下眼镜，擦了擦镜片）哎呦，这题又多了一层复杂性！如果银行手续费发票是开给A公司，但手续费实际是B公司承担的，那确实需要特殊处理。这种情况下，A公司需要把手续费转嫁给B公司，同时解决发票问题。咱们一步步来： --- ### 核心逻辑： 1. 手续费发票归属：银行开给A公司，但手续费实际是B公司承担，A公司只是代付。 2. A公司处理：将手续费作为代收代付，向B公司收取10元手续费。 3. B公司处理：确认手续费为费用，并取得A公司提供的手续费凭证（比如分割单或收据）。 --- ### 具体分录： #### A公司（代收方）的分录： 1. 收到银行转账时： - 银行实际到账90元（100元货款扣除10元手续费），A公司银行存款增加90元。 - 手续费10元是银行从货款里扣的，但发票开给A公司，A公司需要向B公司收取这10元。 - 分录： ``` 借：银行存款 90 借：其他应收款-B公司（手续费）10 贷：其他应付款-B公司 100 ``` - 说明：A公司确认对B公司的手续费债权10元，同时确认对B公司的货款债务100元。 2. 转给B公司90元时： - A公司转出90元给B公司，完成货款代付。 - 分录： ``` 借：其他应付款-B公司 100 贷：银行存款 90 贷：其他应收款-B公司（手续费）10 ``` - 说明：A公司用转账的90元和手续费债权10元，冲销对B公司的货款债务100元。 3. 处理手续费发票： - A公司取得银行手续费发票后，将发票复印件提供给B公司，并开具收据或分割单，明确这10元是代B公司支付的手续费。 - 分录：无需额外分录，发票作为代付凭证备查。 --- #### B公司（委托方）的分录： 1. 确认应收账款100元时： - B公司应收货款100元，A公司只是代收代付。 - 分录： ``` 借：应收账款-A公司 100 贷：主营业务收入 100 ``` 2. 收到A公司转来的90元并确认手续费时： - B公司实际收到90元，手续费10元通过A公司代付，需确认为费用。 - 分录： ``` 借：银行存款 90 借：财务费用-银行手续费 10 贷：应收账款-A公司 100 ``` - 说明：B公司确认手续费为费用，同时冲销对A公司的应收账款100元。 3. 处理手续费凭证： - B公司需要取得A公司提供的手续费凭证（如分割单或发票复印件），作为费用入账的依据。 - 如果A公司开具收据，B公司可以凭收据和银行回单入账。 --- ### 关键点解析： 1. 手续费转嫁： - A公司虽然收到手续费发票，但手续费实际是B公司承担的，A公司需要向B公司收取这10元，否则相当于A公司替B公司承担了费用。 - 通过“其他应收款-B公司”科目，明确A公司对B公司的手续费债权。 2. 发票处理： - 银行手续费发票开给A公司，但A公司只是代付，需将发票复印件提供给B公司，并开具收据或分割单，作为B公司入账的凭证。 - 如果当地税务允许，A公司可以向B公司开具服务费发票（如“代办

（放下茶杯，严肃地推了推眼镜）同学，你这个问题触及代收代付业务的核心了！如果A公司只是帮忙代收货款，手续费是银行扣的，那A公司确实不应该替B公司承担这10元手续费，更不能一直挂账。咱们得把逻辑理顺，否则两边账目都会乱套。 --- ### 正确处理思路： 1. A公司的角色：纯代收代付，不承担任何手续费或差额。 2. B公司的角色：实际承担银行手续费，因为手续费是从B公司货款里扣的。 --- #### A公司（代收方）的分录： 1. 收到银行转账时： - 银行实际到账90元（100元货款扣除10元手续费），A公司银行存款增加90元。 - 手续费10元是银行从B公司货款里扣的，A公司只是过路账，不承担手续费。 - 分录： ``` 借：银行存款 90 贷：其他应付款-B公司 90 ``` - 注意：A公司只确认90元负债，手续费10元与A无关，不需要处理。 2. 转给B公司90元时： - A公司把收到的90元转给B公司，完成代付义务。 - 分录： ``` 借：其他应付款-B公司 90 贷：银行存款 90 ``` --- #### B公司（委托方）的分录： 1. 确认应收账款100元时： - B公司应收货款100元，A公司只是代收代付。 - 分录： ``` 借：应收账款-A公司 100 贷：主营业务收入 100 ``` 2. 收到A公司转来的90元并承担手续费时： - B公司实际收到90元，手续费10元是银行从货款里扣的，属于B公司的费用。 - 分录： ``` 借：银行存款 90 借：财务费用-银行手续费 10 贷：应收账款-A公司 100 ``` --- ### 关键点解析： 1. A公司不承担手续费： - 手续费是银行从B公司货款里直接扣的，A公司只是代收代付，不涉及手续费。 - A公司只需确认90元负债，转出90元后账目就清了，不会挂账。 2. B公司承担手续费： - B公司实际收到90元，手续费10元是银行扣的，属于B公司的费用，记在“财务费用”里。 - B公司应收账款100元全额冲销，不会挂账。 3. 为什么不能挂账： - 如果A公司挂应付账款10元，相当于A公司替B公司承担了手续费，但手续费实际是B公司的费用，逻辑上不合理。 - 如果B公司挂应收账款10元，相当于B公司认为A公司还欠它10元，但A公司并没有收到这10元，也不合理。 --- ### 总结： - A公司：收到90元，转出90元，账目清掉。 - B公司：确认100元收入，收到90元，承担10元手续费，账目也清掉。 - 核心逻辑：手续费是B公司的费用，不能让A公司背锅，两边都要清晰反映资金流向和费用归属。 （拿起算盘敲几下）这样处理既符合会计准则，又保证了双方账目干净利落，不会有遗留问题！

（恍然大悟，敲了敲计算器）哎呀，刚才没注意银行手续费是直接从A公司账上扣的！如果是这样，那A公司确实少收到10元，只能转90元给B公司。那分录得再调整一下，你听老夫重新理： --- A公司（代收方）的分录： 1. 收到银行转账时： - 银行实际到账90元（100元货款扣除10元手续费），A公司银行存款只增加90元。 - 手续费10元是银行从A公司账上直接扣的，跟B公司无关，A公司自己承担这笔费用。 分录： 借：银行存款 90 借：财务费用-银行手续费 10 贷：其他应付款-B公司 100 2. 转给B公司90元时： - A公司把收到的90元转给B公司，完成代付义务。 分录： 借：其他应付款-B公司 100 贷：银行存款 90 贷：应付账款-B公司 10 （这里用“应付账款”过渡，表示A公司还欠B公司10元） --- B公司（委托方）的分录： 1. 确认应收账款100元时： - B公司应收货款100元，A公司只是代收代付。 分录： 借：应收账款-A公司 100 贷：主营业务收入 100 2. 收到A公司转来的90元时： - B公司实际收到90元，剩下的10元差额是因为银行手续费从A公司账上扣了，但B公司仍然应收100元。 分录： 借：银行存款 90 借：应收账款-A公司 10 贷：应收账款-A公司 100 --- 关键点： - A公司银行存款只收到90元，手续费10元是A公司自己承担的，跟B公司无关。 - A公司转给B公司90元后，仍欠B公司10元，需要通过“应付账款”或“其他应付款”挂账。 - B公司应收100元不变，实际收到90元，剩下的10元仍然是A公司欠B公司的款项。 （拿起茶杯喝一口）这种处理方式既反映了A公司实际收到的资金，又保证了B公司的应收账款清晰明了。记住，手续费是谁承担就记在谁的账上！

（放下茶杯，扶了扶眼镜）哦哟，这题关键点变了！如果是银行收手续费，那A公司只是代收代付，自己没赚差价。那分录得重新理清楚，你听老夫慢慢说： --- A公司（纯代收代付）的分录： 1. 收到银行转账100元时： - 银行实际到账100元，但其中10元是银行扣的手续费，B公司实际能用的钱只有90元。 - A公司只是过路账，不确认收入，手续费跟A无关。 分录： 借：银行存款 100 贷：其他应付款-B公司 100 2. 月底转给B公司90元时： - 从A账户转出90元给B公司，同时银行手续费10元已经扣过了，A公司不需要管这笔费用。 分录： 借：其他应付款-B公司 100 贷：银行存款 90 贷：银行存款 10 （这里用“银行存款”贷方两次，表示总共转出100元，其中90元给B，10元被银行扣了手续费） --- B公司（实际承担手续费）的分录： 1. 确认收到货款100元时： - 虽然银行扣了10元手续费，但B公司应全额确认收入100元，手续费单独处理。 分录： 借：应收账款-A公司 100 贷：主营业务收入 100 2. 实际收到90元并承担手续费时： - B公司实际到账90元，手续费10元是银行扣的，属于B公司的财务费用。 分录： 借：银行存款 90 借：财务费用-银行手续费 10 贷：应收账款-A公司 100 --- 总结关键差异： - A公司只是代收代付，手续费是银行扣的，跟A无关，所以A的分录里不涉及手续费收入。 - B公司实际收到的钱少了10元，这10元是银行手续费，要记在B自己的财务费用里，不能直接冲收入。 （拿起算盘核对一遍）这样处理既符合权责发生制，又保证了双方账目清晰。记住，手续费是谁承担就记在谁的账上！