（扶了扶老花镜，拿起计算器）离职补偿金申报这事啊，要分情况看，我干会计这么多年，处理过太多这类问题，给你好好捋捋：
### 一、个税申报的三种情况
1. 协商解除劳动合同
- 补偿金单独申报，不并入工资。
- 免税额度：当地上年职工平均工资3倍以内免征，超过部分单独按综合所得税率表计算。
- 举例：上海2024年免税额度是443,052元（12307元×12×3），超过的部分才缴税。
2. 合同到期不续签
- 补偿金属于“工资薪金”，需合并当月工资计税，没有免税额度。
3. 竞业限制补偿金
- 按月支付的竞业补偿，属于工资薪金，需预扣预缴个税。
### 二、企业所得税处理
1. 税前扣除：实际支付的合理补偿金，可作为“与取得收入有关的支出”税前扣除，但计提未付的不行。
2. 注意：
- 不能作为职工福利费、工会经费等的计算基数；
- 若金额明显偏高（如远超行业水平），可能被税务认定为避税，触发反避税调查。
### 三、实操建议
1. 申报步骤：
- 在个税系统选择“解除劳动合同赔偿”单独填报，输入金额后系统会自动判断免税部分；
- 企业需留存劳动合同、补偿协议等备查资料。
2. 风险提示：
- 别把合同到期补偿金误按“解除劳动关系”申报，否则补税罚款麻烦大；
- 竞业补偿按月申报时，注意与工资合并计算预扣税款。
总之，核心就一句话：协商解除的单独报，合同到期的合并报，竞业补偿按月薪。具体操作时，记得结合地方政策和实际业务，拿不准就多翻政策文件或者问问专管员，会计这行稳字当头！
（扶了扶老花镜，拿起计算器）离职补偿金申报这事啊，要分情况看，我干会计这么多年，处理过太多这类问题，给你好好捋捋：
一、个税申报的三种情况
1. 协商解除劳动合同
- 补偿金单独申报，不并入工资。
- 免税额度：当地上年职工平均工资3倍以内免征，超过部分单独按综合所得税率表计算。
- 举例：上海2024年免税额度是443,052元（12307元×12×3），超过的部分才缴税。
2. 合同到期不续签
- 补偿金属于“工资薪金”，需合并当月工资计税，没有免税额度。
3. 竞业限制补偿金
- 按月支付的竞业补偿，属于工资薪金，需预扣预缴个税。
二、企业所得税处理
1. 税前扣除：实际支付的合理补偿金，可作为“与取得收入有关的支出”税前扣除，但计提未付的不行。
2. 注意：
- 不能作为职工福利费、工会经费等的计算基数；
- 若金额明显偏高（如远超行业水平），可能被税务认定为避税，触发反避税调查。
三、实操建议
1. 申报步骤：
- 在个税系统选择“解除劳动合同赔偿”单独填报，输入金额后系统会自动判断免税部分；
- 企业需留存劳动合同、补偿协议等备查资料。
2. 风险提示：
- 别把合同到期补偿金误按“解除劳动关系”申报，否则补税罚款麻烦大；
- 竞业补偿按月申报时，注意与工资合并计算预扣税款。
总之，核心就一句话：协商解除的单独报，合同到期的合并报，竞业补偿按月薪。具体操作时，记得结合地方政策和实际业务，拿不准就多翻政策文件或者问问专管员，会计这行稳字当头！
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