(扶了扶老花镜,拿起计算器)离职补偿金申报这事啊,要分情况看,我干会计这么多年,处理过太多这类问题,给你好好捋捋:
### 一、个税申报的三种情况
1. 协商解除劳动合同
- 补偿金单独申报,不并入工资。
- 免税额度:当地上年职工平均工资3倍以内免征,超过部分单独按综合所得税率表计算。
- 举例:上海2024年免税额度是443,052元(12307元×12×3),超过的部分才缴税。
2. 合同到期不续签
- 补偿金属于“工资薪金”,需合并当月工资计税,没有免税额度。
3. 竞业限制补偿金
- 按月支付的竞业补偿,属于工资薪金,需预扣预缴个税。
### 二、企业所得税处理
1. 税前扣除:实际支付的合理补偿金,可作为“与取得收入有关的支出”税前扣除,但计提未付的不行。
2. 注意:
- 不能作为职工福利费、工会经费等的计算基数;
- 若金额明显偏高(如远超行业水平),可能被税务认定为避税,触发反避税调查。
### 三、实操建议
1. 申报步骤:
- 在个税系统选择“解除劳动合同赔偿”单独填报,输入金额后系统会自动判断免税部分;
- 企业需留存劳动合同、补偿协议等备查资料。
2. 风险提示:
- 别把合同到期补偿金误按“解除劳动关系”申报,否则补税罚款麻烦大;
- 竞业补偿按月申报时,注意与工资合并计算预扣税款。
总之,核心就一句话:协商解除的单独报,合同到期的合并报,竞业补偿按月薪。具体操作时,记得结合地方政策和实际业务,拿不准就多翻政策文件或者问问专管员,会计这行稳字当头!
(扶了扶老花镜,拿起计算器)离职补偿金申报这事啊,要分情况看,我干会计这么多年,处理过太多这类问题,给你好好捋捋:
一、个税申报的三种情况
1. 协商解除劳动合同
- 补偿金单独申报,不并入工资。
- 免税额度:当地上年职工平均工资3倍以内免征,超过部分单独按综合所得税率表计算。
- 举例:上海2024年免税额度是443,052元(12307元×12×3),超过的部分才缴税。
2. 合同到期不续签
- 补偿金属于“工资薪金”,需合并当月工资计税,没有免税额度。
3. 竞业限制补偿金
- 按月支付的竞业补偿,属于工资薪金,需预扣预缴个税。
二、企业所得税处理
1. 税前扣除:实际支付的合理补偿金,可作为“与取得收入有关的支出”税前扣除,但计提未付的不行。
2. 注意:
- 不能作为职工福利费、工会经费等的计算基数;
- 若金额明显偏高(如远超行业水平),可能被税务认定为避税,触发反避税调查。
三、实操建议
1. 申报步骤:
- 在个税系统选择“解除劳动合同赔偿”单独填报,输入金额后系统会自动判断免税部分;
- 企业需留存劳动合同、补偿协议等备查资料。
2. 风险提示:
- 别把合同到期补偿金误按“解除劳动关系”申报,否则补税罚款麻烦大;
- 竞业补偿按月申报时,注意与工资合并计算预扣税款。
总之,核心就一句话:协商解除的单独报,合同到期的合并报,竞业补偿按月薪。具体操作时,记得结合地方政策和实际业务,拿不准就多翻政策文件或者问问专管员,会计这行稳字当头!
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