对于公司购买礼品送客户且金额较大的做账问题，我会给你详细且实用的解答。
### 一、会计科目的选择
1. 计入销售费用
- 适用情况：如果礼品赠送是与销售业务直接相关，是为了促进销售，比如在销售产品或服务过程中，达到一定销售额向客户赠送礼品，这种情况下可以计入销售费用。
- 会计分录示例：假设公司购买了价值10万元的礼品送给客户，用于促进销售。购买时，借“库存商品”8.85万元（假设增值税税率为13%，下同），借“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”1.15万元，贷“银行存款”10万元；赠送时，借“销售费用 - 促销费”10万元，贷“库存商品”8.85万元，贷“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”1.15万元。这是因为将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售行为，需要计算销项税额。
2. 计入管理费用
- 适用情况：如果礼品赠送不是直接针对销售业务，而是属于企业日常的客户关系维护、业务招待等一般性用途，可以计入管理费用。例如，在节日期间向长期合作的客户赠送礼品，以表达感谢和维持良好的合作关系。
- 会计分录示例：如公司购买8万元的礼品用于春节期间拜访客户，购买时，借“库存商品”7.08万元，借“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”0.92万元，贷“银行存款”8万元；赠送时，借“管理费用 - 业务招待费”8万元，贷“库存商品”7.08万元，贷“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”0.92万元。
### 二、税务处理
1. 增值税方面：如上述所说，将外购的礼品无偿赠送给客户，属于视同销售行为，需要按照礼品的公允价值计算销项税额。如果没有同类产品的销售价格，可能需要按照组成计税价格来计算。组成计税价格 = 成本×(1 + 成本利润率)，成本利润率一般由国家税务总局确定，通常为10%左右。
2. 企业所得税方面：礼品赠送支出在企业所得税前扣除有一定的限制。根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。所以，在核算时需要考虑这一限制，确保税务合规。
3. 个人所得税方面：如果赠送的礼品属于个人所得的范围，比如高档礼品等，客户可能需要缴纳个人所得税。不过，在实践中，企业一般不会代扣代缴客户的个人所得税，但如果金额较大且符合个人所得税的应税条件，企业可能需要考虑相关的税务风险。
### 三、凭证和记录要求
1. 保留原始凭证：购买礼品时，要取得合法有效的发票，如增值税专用发票或普通发票。发票上应注明礼品的名称、数量、金额、购买日期等信息。如果是自制的礼品，也需要有相应的成本核算凭证。
2. 记录详细信息：在账务处理中，要详细记录礼品的赠送对象、赠送原因、赠送时间等信息。这些信息可以帮助企业在税务审计和内部管理中提供合理的解释和依据。例如，可以在费用报销单或记账凭证的备注栏中注明“赠送给XX客户，因XX业务合作”等内容。
公司买礼品送客户且金额较大时，需要根据具体情况选择合适的会计科目进行核算，同时要注意税务处理和凭证记录的要求。这样才能确保账务处理的准确性和合规性，避免税务风险。
对于公司购买礼品送客户且金额较大的做账问题，我会给你详细且实用的解答。
一、会计科目的选择
1. 计入销售费用
- 适用情况：如果礼品赠送是与销售业务直接相关，是为了促进销售，比如在销售产品或服务过程中，达到一定销售额向客户赠送礼品，这种情况下可以计入销售费用。
- 会计分录示例：假设公司购买了价值10万元的礼品送给客户，用于促进销售。购买时，借“库存商品”8.85万元（假设增值税税率为13%，下同），借“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”1.15万元，贷“银行存款”10万元；赠送时，借“销售费用 - 促销费”10万元，贷“库存商品”8.85万元，贷“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”1.15万元。这是因为将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售行为，需要计算销项税额。
2. 计入管理费用
- 适用情况：如果礼品赠送不是直接针对销售业务，而是属于企业日常的客户关系维护、业务招待等一般性用途，可以计入管理费用。例如，在节日期间向长期合作的客户赠送礼品，以表达感谢和维持良好的合作关系。
- 会计分录示例：如公司购买8万元的礼品用于春节期间拜访客户，购买时，借“库存商品”7.08万元，借“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”0.92万元，贷“银行存款”8万元；赠送时，借“管理费用 - 业务招待费”8万元，贷“库存商品”7.08万元，贷“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”0.92万元。
二、税务处理
1. 增值税方面：如上述所说，将外购的礼品无偿赠送给客户，属于视同销售行为，需要按照礼品的公允价值计算销项税额。如果没有同类产品的销售价格，可能需要按照组成计税价格来计算。组成计税价格 = 成本×(1 + 成本利润率)，成本利润率一般由国家税务总局确定，通常为10%左右。
2. 企业所得税方面：礼品赠送支出在企业所得税前扣除有一定的限制。根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。所以，在核算时需要考虑这一限制，确保税务合规。
3. 个人所得税方面：如果赠送的礼品属于个人所得的范围，比如高档礼品等，客户可能需要缴纳个人所得税。不过，在实践中，企业一般不会代扣代缴客户的个人所得税，但如果金额较大且符合个人所得税的应税条件，企业可能需要考虑相关的税务风险。
三、凭证和记录要求
1. 保留原始凭证：购买礼品时，要取得合法有效的发票，如增值税专用发票或普通发票。发票上应注明礼品的名称、数量、金额、购买日期等信息。如果是自制的礼品，也需要有相应的成本核算凭证。
2. 记录详细信息：在账务处理中，要详细记录礼品的赠送对象、赠送原因、赠送时间等信息。这些信息可以帮助企业在税务审计和内部管理中提供合理的解释和依据。例如，可以在费用报销单或记账凭证的备注栏中注明“赠送给XX客户，因XX业务合作”等内容。
公司买礼品送客户且金额较大时，需要根据具体情况选择合适的会计科目进行核算，同时要注意税务处理和凭证记录的要求。这样才能确保账务处理的准确性和合规性，避免税务风险。
更多
（0/9）
