（推了推老花镜，拿起钢笔在草稿纸上边写边说）
“学员啊，这退企业所得税的分录啊，要分两步走。第一步，先记退税款到账：
借：银行存款 130
贷：应交税费——应交企业所得税 130
（放下笔，指着分录解释）这一步啊，就是实实在在收到退税款，银行存款增加了嘛。
（接着又在草稿纸上写下第二步）
然后第二步，调整所得税费用：
借：应交税费——应交企业所得税 130
贷：所得税费用 130
（往后一靠，慢慢说道）这一步可有讲究啊，把原来计提的所得税冲回来，相当于把多交的税退回来了，费用就减少了。
（敲敲桌子强调）记住啊，这两个分录一定要分开做，先反映税款到账，再调整费用，这样账目才清楚明白。”
（推了推老花镜，拿起钢笔在草稿纸上边写边说）
“学员啊，这退企业所得税的分录啊，要分两步走。第一步，先记退税款到账：
借：银行存款 130
贷：应交税费——应交企业所得税 130
（放下笔，指着分录解释）这一步啊，就是实实在在收到退税款，银行存款增加了嘛。
（接着又在草稿纸上写下第二步）
然后第二步，调整所得税费用：
借：应交税费——应交企业所得税 130
贷：所得税费用 130
（往后一靠，慢慢说道）这一步可有讲究啊，把原来计提的所得税冲回来，相当于把多交的税退回来了，费用就减少了。
（敲敲桌子强调）记住啊，这两个分录一定要分开做，先反映税款到账，再调整费用，这样账目才清楚明白。”
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木棉老师
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杨阳老师
05月28日
内帐按含税做，确实不体现进项税额和销项税额。在缴纳税额时，可按以下方式计入科目：
1. 增值税
- 一般计税方法：若建筑公司采用一般计税方法，在核算增值税时，需要在“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目中记录销售货物或提供劳务产生的增值税额，在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中记录购进货物或接受劳务取得的增值税专用发票上注明的税额。期末，将销项税额减去进项税额后的余额，即为当期应缴纳的增值税额，通过“应交税费——未交增值税”科目进行结转。
- 简易计税方法：若建筑公司采用简易计税方法，则直接按照销售额乘以征收率计算应缴纳的增值税，借记“工程结算”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
2. 城市维护建设税、教育费附加等：这些税费通常是根据增值税、消费税等流转税的税额为计税依据计算缴纳的。在会计核算上，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”等科目。
3. 企业所得税：企业所得税是对企业的利润总额按照规定的税率计算缴纳的税费。在会计核算上，需要先计算出企业的利润总额，然后根据税法规定进行调整，得出应纳税所得额，再按照适用税率计算应缴纳的企业所得税。计提企业所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
总的来说，建筑公司内帐收入和成本含税记账在内账处理中是合适的，但要明确与外账的区别和衔接。对于缴纳的税金，要根据不同税种的性质和规定，分别计入相应的科目，以确保会计核算的准确性和合规性。具体的账务处理还需要结合企业的实际情况和当地的税收政策来确定。
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