曦月老师
回答于05月08日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起计算器）这位学员，你这个问题涉及到股权转让后的税务处理和会计核算，需要仔细分析。我们先理清楚几个关键点：
1. 税务层面：当时股权转让时已经缴纳的分红个税，是否与现在的分红有关联？需要明确当时的纳税主体和税务事项是否已结清。根据《股权转让所得个人所得税管理办法》，股权转让和分红是两个独立的税务行为，但要注意是否存在重复征税风险。
2. 会计处理：现在给原股东分红，账务上是否可以直接备注“分红”？要看之前是否已确认应付股利。如果之前未做计提，现在分红需要追溯调整以前年度损益，可能涉及利润分配科目的调整。
3. 代扣代缴义务：即使之前已缴税，本次分红仍需按规定履行代扣代缴义务。根据国税函〔1997〕656号，扣缴义务发生在支付时代扣，需通过自然人电子税务局申报，并备注清楚“股权转让后补发分红”等说明。
建议操作：
- 在会计凭证上注明“补付原股东分红（股权转让后）”，并附情况说明；
- 税务申报时标注“历史遗留分红”，避免与当期利润分配混淆；
- 若金额较大，建议咨询主管税务机关，确保无税务风险。
（掏出便签写注意事项）切记：税务处理要合规，账务备注需清晰，别让历史遗留问题影响当下！
（扶了扶老花镜，拿起计算器）这位学员，你这个问题涉及到股权转让后的税务处理和会计核算，需要仔细分析。我们先理清楚几个关键点：
1. 税务层面：当时股权转让时已经缴纳的分红个税，是否与现在的分红有关联？需要明确当时的纳税主体和税务事项是否已结清。根据《股权转让所得个人所得税管理办法》，股权转让和分红是两个独立的税务行为，但要注意是否存在重复征税风险。
2. 会计处理：现在给原股东分红，账务上是否可以直接备注“分红”？要看之前是否已确认应付股利。如果之前未做计提，现在分红需要追溯调整以前年度损益，可能涉及利润分配科目的调整。
3. 代扣代缴义务：即使之前已缴税，本次分红仍需按规定履行代扣代缴义务。根据国税函〔1997〕656号，扣缴义务发生在支付时代扣，需通过自然人电子税务局申报，并备注清楚“股权转让后补发分红”等说明。
建议操作：
- 在会计凭证上注明“补付原股东分红（股权转让后）”，并附情况说明；
- 税务申报时标注“历史遗留分红”，避免与当期利润分配混淆；
- 若金额较大，建议咨询主管税务机关，确保无税务风险。
（掏出便签写注意事项）切记：税务处理要合规，账务备注需清晰，别让历史遗留问题影响当下！
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
